内部控制工作方案|内部控制工作方案（实用16篇）
发布时间：2022-05-05内部控制工作方案（实用16篇）。
✧ 内部控制工作方案
1、操守和价值观
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为
（1）.领导的操守和价值观具有杠杆作用
诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。
（2）.制定行为准则和其他原则
明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。
可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。（3）.处罚规定
对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。
（4）.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度
应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。
（5）.面临不现实的目标的压力
管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。
2、管理哲学和经营风格
单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法；第二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度；第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。
（1）管理层的主导作用
管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。
（2）管理理念
管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。
（3）管理层的经营风格
管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。
管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。
3、文化建设
文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。 行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。
行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。
（二） 风险评估
风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础
源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。
风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。
1、风险控制目标
内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。
为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。
2、风险承受能力
行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确
定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。
风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。
单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。
风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等
3、风险识别
风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险
✧ 内部控制工作方案
内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：
1.确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3.测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4.写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
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风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度，偏重于日常经营治理的遵循，保证制度的遵循性和行为的规范性，主要以监督机制为主。
公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而设计的，而由于“经济人”的特性，企业的经营治理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有一定的操作空间，以便寻求最大化的利益而忽视了投资者的需求。
忽视了“软控制”的作用。内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题，而忽视了人在内部控制中的作用，因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体，内部控制的设计未能充分考虑人的`主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等，如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性，甚至会导致员工产生抵触情绪，不利于内部控制作用的发挥。
目前大多数企业已经意识到了内部控制的重要性，所以急于建立和完善企业的内部控制制度体系，以增强企业的竞争能力。但是企业内部缺乏专业的人员，对内部控制制度体系进行构建。所以大多数企业选择聘请国内外的专家，为企业设计构建内部控制制度体系。然而内部控制制度的构建并不是一个通用的模板，而是需要结合企业自身的特点，从而最终为企业的经营目标服务的。
我国企业内部控制的基础比较薄弱，一些企业的治理者对内部控制非凡是内部控制缺乏足够的熟悉，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度，是人为制造矛盾，视内部控制制度为麻烦。大多数企业订立的内部控制制度形同虚设，流于形式，企业内部控制失控现象严重。
我国还未能建立起有效的内部控制评价和激励机制，使得大部分内控制度流于形式。虽然近来证监会对少部分企业有所要求，国家审计署也作为测试的一项内容，但没有严格的评价体系和制约机制，约束性不强。
我国企业刚走出计划经济模式，普遍缺乏风险意识，应变能力和抗风险能力差。风险评估及猜测的手段缺乏，只能依靠主观经验判定，不能应对瞬息万变的市场经济。很多国内企业对内部控制的熟悉不够，以为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是手册、各种文件和制度;也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制有的企业甚至对内部控制的熟悉还未理性化。
目前有很多企业的监督评审主要依靠内审部门来实现，我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上建立起来的，企业缺少行使内部审计的内在动力。审计署明文规定内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权。
从目前看，企业中会计人员的薪酬与工作质量不挂钩，极大地挫伤了会计人员的积极性和创造性，致使有些会计人员经受不住金钱的诱惑，违反了应有的职业道德，故意提供虚假会计信息;另外企业经营者也缺乏相应的激励机制与约束机制，尤其是在国有企业，一旦出了问题仍由国家来承担损失。
企业对内部控制的执行效果进行审核时，存在以下问题：没有设置内部控制执行效果的关键控制点，对整个执行过程进行监督审核;没有将控制点按照重要程度分成若干级别，对所有控制点进行审核。假如存在上述问题，会大大降低审核的效率，同时也会浪费大量的人力、物力、财力，增加了审核的成本。
健全治理体系，明确治理权限，建立统一的治理信息系统，这是内部控制建设的三个方面。健全的治理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看，应有供给环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统等。
公司治理是一种对公司进行治理与控制的体系。公司治理明确规定公司各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他厉害关系者，并且清楚地说明决策事务时应遵循的规则和程序，是适应现代企业产权制度的治理方式。这种内部治理结构的内部控制机制能明确所有者对企业拥有最终解释权。
当前企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，因而须从环境及其风险的分析入手将企业的优点、短处与环境中的机会、威胁进行配对分析，形成应对环境的战略设想，并进行持久竞争优势检验，最后形成企业战略
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作为一个高度重视教育的国家，中国的中小学校园是每个孩子成长的重要场所。然而，随着社会的发展和生活水平的提高，学生们的近视病患率不断攀升，近视成为了学生健康的一大隐忧。因此，针对学校近视病防控工作的需要，我校制定了以下的校园近视预防控制工作方案。
一、加强学生的健康教育，提高健康意识
1. 建立健康档案。每个学生都应建立健康档案，对学生进行视力检查，并记录视力情况。
2. 倡导科学用眼。提醒学生在用眼正常的情况下阅读书本和看电子产品，避免长时间的连续用眼。
3. 强调户外活动的重要性。学生应该注重体育锻炼，参加体育锻炼项目，经常在户外活动，避免长时间室内久坐不动。
4. 睡眠饮食的重要性。学校应加强睡眠和饮食的教育，提醒学生要有规律的睡眠和饮食习惯。
二、改善校园环境，创造适合学生健康成长的条件
1. 班级卫生环境。每个班级应配备良好通风的自然环境，有足够的光线照明设备。
2. 课堂环境。学校应采用合理的课桌椅高公差，向学生提供视力护理用品，如视力矫正、书法笔等，确保学生正确的坐姿。
3. 加强操场设施建设。除了开展体育教育活动外，可针对运动量不足、眼球久不适应远处等问题，增加远离球的运动和其他体育运动项目。
三、加强学生视能力的量化管理，科学控制近视病的流行
1. 加强眼科医师的任职。学校将视力健康作为学生健康监护体系的重要内容，安排相应职业医师参与到学校视力管理工作中来。
2. 制定学生视力保护计划。按照学科学生的年级特点，针对视能测评、错误状态、视力达标度等方面，制定具体的视力保护计划。
3. 落实视力保护计划。学校应根据视力保护计划，落实具体的视力保护措施。针对视力健康的管理者和医护人员教育、未能打算视力保护措施、不适当的技术措施、矫正用品的选择等问题，做出指导和改进。
总之，近视病是严重影响学生身心健康的疾病，是阻碍学生健康成长的一大难题。学校应该积极推进学生近视病防控工作，深入贯彻落实预防为主、综合治理的方针，确保学生视力健康，促进学生健康成长。
✧ 内部控制工作方案
为认真贯彻落实党的十八届三中、四中、五中全会精神及“十三五”会计规划纲要要求，按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的.指导意见》(财会[]24号)和《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[]11号)文件要求，深圳市财政委员会高度重视，积极部署、务实创新，采取八大工作举措，务求通过“以评促建”的方式将深圳市行政事业单位内部控制建设与实施工作落到实处。
深圳市财政委员会成立了由汤暑葵主任亲自担任组长，分管会计工作的党组成员温焕强书记任副组长，全委各处处长任组员的全市内控评价工作领导小组，全力支持和加强对全市内控评价工作的指导和监督。领导小组既负责本委内控评价工作，亦督导市级各行政事业单位内控评价工作和各区财政局(新区发展与财政局)牵头的区级行政事业单位内控评价工作。领导全市各级财政部门上下齐心、严谨务实，共同做好本次内控评价工作。
为了将内控评价工作做深、做细、做实，市财政委会计处处长亲自主持对评分表格进行了逐项细化。表格细化工作两次征求全委意见，五次修改评分内容，最终形成了12项评价指标36个评价要点下的137个具体评分细项。其中，有71个评分细项与财政部填表说明保持一致，有64个评分细项是对财政部填表说明的调整和改进，还有2个评分细项是市财政委业务处室根据当下财政“预算支出进度”和“收入足额上缴”的管理需要进行的新增。
补充细化后的内控评价指标更加清晰明确、贴近实际、易于执行，为推动本次内控评价工作的顺利实施奠定了坚实基础。
为了提高各单位对内控评价工作的重视，市财政委参考财政部要求各中央部门将内控评价报告作为决算报告的重要组成部分向财政部报告的做法，确定将我市内控评价工作与部门预算编制工作同步开展。市财政委根据20部门预算布置时间，于208月24日同步发布开展内控评价的通知，于9月23-29日与全市部门预算编制工作共同开展培训，于10月30日和11月20日与部门预算上报时间同步提交报告，以促使各单位内控评价工作如期顺利完成。
针对单位内控评价中可能面临的组织难、沟通难、时间紧、工作量大等问题，市财政委积极运用信息化手段，规范并统一了全市行政事业单位内控评价的标准、方法和程序，实现了单位端在线评分、在线提交实施证据、自动生成评价报告，监管端实时监控单位工作进度、在线审核初稿、多维度图表分析、自动汇总报告。既便于市财政委评分审查和统计分析工作，也极大地提高了单位内控评价工作的效率。
考虑内控评价工作接近年底，与预算编报同步，各行政事业单位工作繁忙，为了保证内控评价工作质量，市财政委明确允许各预算单位采取购买服务的方式委托第三方专业机构开展此项工作，以保证有充足的人力和精力完成各单位内控评价工作。
同时，市财政委也引进第三方机构协助开展全市内控评价组织工作，提供专业咨询、评分系统和初审支持，保证全市内控评价组织工作的效率和效果。
为加强内控评价工作监督，提高内控评价完成质量和效果，市财政委特别参考部门预算编制“二上”方式增加了内控评价报告初稿审查环节。
首先，各单位在137项细化评分表指引下进行自评，提供评分依据并且标明第X页第X行具体位置，认真细致地完成评价。然后，市财政委组织专人对全市一级预算单位上报的初稿进行逐一检查，验证评分是否准确、评价证据是否有效，使评分尽可能贴近实际情况。对于初稿检查发现不按期完成工作、工作质量低下甚至弄虚作假的单位予以通报并督促改正。最后，各单位按照初稿审查意见修正评分后，上报单位内控评价结果终稿。采取初稿审查方式提高了财政部门对全市内控评价工作的督导。
为了积极配合财政部内控评价工作宣传和案例库建设，市财政委将选取3-5家内控评价典型单位共同开展内控评分和案例撰写工作。一是向财政部推荐深圳案例;二是通过宣传先进，调动和鼓励我市各单位开展和完善内控建设工作的积极性，形成踊跃参与的良好局面;三是将典型单位案例通报全市各单位参考，寻找差距、发现不足，明确下一步工作方向和目标，促进和提高全市内控建设工作水平。通过发现典型，以点带面，切实发挥内控评价在内控建设工作中“以评促建”的积极作用。
为做好内控评价工作宣传，宣传先进、督促后进，不断提高内控建设工作的影响力，市财政委将不定期编报《内控评价工作简报》，密切跟踪工作进展，及时刊发经验体会，总结常见问题及方法，积极宣传内控评价工作先进典型，督导市各单位按期完成内控评价工作。
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✧ 内部控制工作方案
成立局内部控制委员会(以下简称内控委)，负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各乡镇(街道)、局各股室(中心)建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委主任由局长担任，副主任由相关局领导担任，委员由办公室、监察室、监督检查股(会计股)、预算股、国库股、综合股、行政政法股、科教文股、社保股、农业股(综改股)、企业股(国资股、外经股)、经建股、农综办、政府采购办(采购中心)、融资服务中心(债务管理股)、国库支付中心(会计核算中心)等股室负责人组成。内控委定期或不定期召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。
内控委下设办公室，承担内控委日常工作。内控办设在监督检查股，由内控委成员股室(中心)有关人员组成，主任由分管监督检查股的局领导兼任，内控办成员由各股室(中心)指派专人负责。内控办负责牵头拟订内部控制基本制度，审核相关风险内部控制办法，审核各股室(中心)内部控制操作规程，对内部控制制度有效性进行检查、考核和评价并向内控委报告，对风险事件进行调查并提出处理意见，对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。
各乡镇(街道)参照同步开展，要按照要求和时间节点，结合实际细化工作方案，成立领导机构，强化工作部署落实，明确责任分工，切实推进财政系统内部控制制度建设。
✧ 内部控制工作方案
第一章总则
第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20xx〕21号)、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔20xx〕2号)、《江苏省省属院校经济活动内部控制实施指南》(苏教财〔20xx〕2号)和有关法律法规的要求，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。
第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。
开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第四条内部控制评价工作应遵循下列原则：
(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
(二)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
(三)客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。
(四)及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。
第二章组织机构与职责分工
第五条学校成立由分管校领导担任组长的内部控制评价与监督工作领导小组(以下简称领导小组)，领导小组成员包括审计处、财务处、监察处、科技处、基建处、后勤服务中心、国有资产管理处、资产经营公司等相关部门的主要负责人。其主要职责：
(一)制定内部控制评价管理制度并督促实施;
(二)审批内部控制评价与监督工作的计划、方案;
(三)组织实施内部控制评价与监督工作;
(四)分析认定内部控制缺陷;
(五)审批内部控制评价报告及整改方案;
(六)其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。
第六条学校内部控制评价工作由审计处牵头组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。
委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。
主要职责：
(一)组织拟定内部控制评价相关制度;
(二)组织编制内部控制评价工作方案;
(三)组织实施内部控制评价工作;
(四)监督内部控制缺陷整改落实情况;
(五)完成领导小组交办的相关工作。
第七条学校相关部门或单位包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。主要职责：
(一)实施本部门的内控体系建设，根据评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作;
(二)根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷;
(三)参与学校内部控制评价缺陷的认定;
(四)针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划;
(五)落实整改计划，并及时向领导小组报送整改情况报告;
(六)其他和本单位内部控制及其评价相关的工作。
第三章评价内容
第八条学校组织开展内部环境评价，应综合考虑学校发展规划、治理结构、内部控制组织架构、运行机制、人力资源政策、关键岗位与人员及权责分配、会计及信息系统、校园文化等方面。
第九条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面;并兼顾学校所属企业管理、教育基金会管理等单位。
第十条学校经济活动内部控制建设领导小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。
第四章评价程序和方法
第十一条内部控制评价的工作程序包括：
(一)制定内控评价工作方案;
(二)组建内控评价工作组;
(三)组织学校各部门进行内部控制自我评价;
(四)在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作;
(五)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等;
(六)汇总评价结果;
(七)编制《内部控制评价报告》;
(八)内部控制评价与监督工作领导小组审定《内部控制评价报告》;
第十二条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。
第五章缺陷认定
第十三条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。
第十四条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。
内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。
第十五条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。
重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。
重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。
一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。
第十六条内部控制评价部门编制内部控制缺陷认定汇总表，报送学校内部控制建设领导小组。重大缺陷由学校决策机构认定。
第六章评价报告
第十七条内部控制评价报告重点关注内部控制评价工作开展情况、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性结论等。主要包括以下内容：
(一)内部控制报告真实性的声明;
(二)内部控制评价工作的总体情况;
(三)内部控制评价的程序、方法、范围、依据;
(四)内部控制缺陷及认定情况;
(五)内部控制缺陷的整改情况及重大、重要缺陷采取的处理措施。
(六)内部控制有效性的结论。
第十八条内部控制评价工作可以按照工作计划或年度实施，12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于6个月内完成评价工作。
第十九条关注内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报送日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
第二十条学校以适当的方式进行公开，并重视内部控制评价报告的应用，督促、检查缺陷的整改，持续改进内部控制的实施和运用。
第七章附则
第二十一条本办法由审计处负责解释。自发布之日起施行。
✧ 内部控制工作方案
为推动开展内部控制工作，进一步提高内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，根据济南市财政局、济南市审计局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价的通知》要求，近日，济南市博物馆结合自身实际情况，积极开展了内部控制基础性评价工作。
10月9日，济南市博物馆召开专题会议部署内控工作安排，并成立了内控工作小组，负责内控基础性评价相关工作的组织与实施，会议传达学习了相关文件并公布了《济南市博物馆关于贯彻落实的工作方案》，做到责任落实到人，保证工作顺利实施。
为增强全员内控管理理论水平、总结操作经验，加强风险防范意识，10月11日，济南市博物馆组织中层以上干部进行内部控制制度培训，由财务室负责人完颜孟燕讲解了内控的定义、目的、内容以及财务制度。通过培训，进一步提升了大家对内控管理理论的理解和掌握，明晰了内控工作管理目标，为整体内控体系的建设、实施推进和持续提升奠定了坚实的基础。
在内控情况调研梳理和修订制度汇编的基础上，将内控制度汇编成册，并确保人手一册，以便各部室处理办公事务有依据、有流程、有规范。同时，启用OA办公系统，将经费审批、办公用品领用、考勤管理、资产管理等内控的各项要求嵌入管理系统中，使权利细化并形成制约机制。
在前期组织全体干部职工进行廉政风险点排查的基础上，严格按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》要求，开展了内控基础性评价工作并形成评价报告。
下一步，济南市博物馆将充分运用评价结果，把完善办公自动化系统与嵌入内控制度作为重点工作和改进方向，实现业务流程的公开化、规范化，提高单位的运转效率。同时，把内控基础性评价工作作为加强队伍建设、推动作风改进、有效预防腐败的重要抓手，切实增强博物馆廉政风险防控的针对性和实效性，为博物馆各项事业的发展提供坚强保障。
✧ 内部控制工作方案
根据财政部（财会[20xx]21号）《行政事业单位内部控制规范》、xx省财政厅、xx市财政局和xx县财政局的文件通知，结合本单位的具体情况，经局领导班子工作会议研究决定，成立《单位内部控制领导小组》、《单位内部控制风险评估小组》和《单位预算委员会》以及建立单位内部控制信息系统牵头部门等部门，要求各部门和相关工作人员积极配合，共同做好单位内部控制信息系统。
单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。
组长：
职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作
副组长：
职责：计划、组织和安排具体相关内控工作
组员：
职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设内部控制工作小组的职责：
负责组织协调单位内部控制日常工作。
研究提出内部控制体系建设方案或规划。
研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。
组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。
组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关工作。
起草内部控制制度，并报单位领导班子班子和职工代表大会审议。
指导下属机构或分支机构的内控工作。规划单位组织结构图，并报单位领导审批。
✧ 内部控制工作方案
第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条 分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第四条 财务内控管理的总体目标：
1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;
2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行;
3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;
4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整;
5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条 公司内部控制建设的基本要求：
1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;
2.从公司实际出发，切实可行，行之有效;
3.覆盖财务管理各个环节和流程;
4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突;
5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险;
6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第六条 分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条 各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条 各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
第九条 分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。
第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。
第十一条 分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。
第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。
第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。
第十四条 会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。
第十五条 各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。
第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。
第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。
第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。
第十九条 会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。
第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。
第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。
第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。
第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十四条 各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。
第二十五条 重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。
第二十六条 重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。
第二十七条 单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。
第二十八条 兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。
第二十九条 各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。
第三十条 分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。
第三十一条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。
第三十二条 建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。
第三十三条 分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。
第三十四条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。
第三十五条 分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。
第三十六条 中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。
第三十七条 本规定由分公司计划财务部负责解释。
第三十八条 本规定自下发之日起执行。
✧ 内部控制工作方案
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
(一)组织发动(20xx年5月)
20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：
1.准备阶段(20xx年6月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局股备案。
2.建设阶段(20xx年10月底前完成)
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。
(3)内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的.防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。
(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。
业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。按照《会计法》《预算法》及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;按照国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度;按照《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。
(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(20xx年11月-20xx年12月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。
20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
六、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)加强领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
(四)按时推进
各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力保障
《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障《内控规范》实施的需要。
(六)加强沟通
《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管;也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行交流指导，保证《内控规范》有效实施。
✧ 内部控制工作方案
(一)地方财政部门。
各省级财政部门应当于20××年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。
其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(二)各部门。
各中央部门应当于20××年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(三)行政事业单位。
各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。
✧ 内部控制工作方案
一、概述
霍乱是由霍乱弧菌引起的急性肠道传染病。以发病急，传播快，波及范围广为特征，是《国际卫生条例》规定的国际检疫传染病之一，也是《中华人民共和国传染病防治法》规定强制管理的甲类传染病之一。它可以引起散发、流行、暴发、甚至世界性大流行，不仅危害人民健康，而且影响人民正常的生活、生产、旅游、经贸、交通运输，甚至社会安定。
从1961年开始，由埃尔托型霍乱弧菌引起的第七次世界大流行，至今已持续35年并波及五大洲140多个国家和地区。特别是进入90年代后，全球流行形势更趋严峻。1991年拉丁美洲发生了本世纪首次霍乱大流行，同年非洲的病例也是第七次大流行以来最多的一年。1992年印度出现由新菌型非O1群霍乱弧菌O139引起的流行，不到半年即席卷了印度和孟加拉国。1993年全年报告的霍乱病例总数虽有所下降，但报告的国家数却是本次世界大流行以来以往任何一年中最多的。亚洲国家1993年的病例数也增至1992年的5．5倍。我国经过1990至1992年病例数处于低水平后，1993年也出现较大幅度上升，同时在新疆出现了O139霍乱的局部暴发。1994年我国报告病例数进一步上升，这种情况预示着我国霍乱流行已进入第三次高峰期。
霍乱弧菌按菌体（O）抗原不同，已分出155个O血清群。其中O1血清群和O139血清群可致霍乱。O1群霍乱弧菌可分两个生物型古典生物型和埃尔托生物型。每一生物型又分小川、稻叶两个主要血清型。彦岛血清型容易发生变异，成为小川或稻叶型，故又称为不稳定型。尽管由古典型所致的霍乱病例在印度次大陆仍有发生，但第七次世界霍乱大流行均由埃尔托型霍乱弧菌所引起。非O1群霍乱弧菌广泛分布于自然界水体中，一般不致病或仅引起散发腹泻和肠道外感染。然而1992年在印度次大陆出现的新的产毒性霍乱弧菌被列为O139血清群。它是已发现的第一个能引起霍乱流行的非O1群霍乱弧菌。除O抗原不同外，O139菌的其它主要性状均与埃尔托型霍乱弧菌无显著差异。
埃尔托型霍乱弧菌存在两类菌株：流行株具有引起霍乱流行甚至大流行的能力。非流行株存在于自然水体中，一般不致病或仅引起散发腹泻病例。用噬菌体生物分型方法可以区分这两类菌株。在防疫措施上可按两类菌株区别对待。
霍乱的感染类型多样，其中以无症状感染者和轻型病例占多数。埃尔托型霍乱弧菌引起的无症状感染和轻型病例比古典型引起的要多。由于埃尔托型霍乱弧菌可在某些水生动植物中生存，致使水体成为霍乱弧菌的重要贮存场所。
大多数霍乱病例可发生严重水样腹泻和呕吐，导致大量体液和电解质的丧失。患者口渴、无尿，衰竭、脱水。重症病人常有腓肠肌痉挛，并且由于脱水和循环衰竭而很快死亡。因此，所有霍乱病人均应立即治疗。对大多数轻症病人可采用口服补液治疗，对严重脱水病人，应立即开始静脉补液并服用抗菌药物。如治疗及时得当，病死率可降至1％以下。
霍乱是由霍乱弧菌经口感染所引起。水是传播本病的重要媒介，其传播方式可以是直接的，也可以是通过被污染的食物所引起。控制霍乱最有效的治本措施是提供安全卫生的饮用水和食品。病人排泄物的妥善处理以及讲究饮食卫生、严把病从口入关，是每个人预防霍乱的最有效办法。
二、治本综合措施
根据我国传染病防治法第四条规定各级政府领导传染病防治工作，制定传染病防治规划，并组织实施及第五条规定各级政府卫生行政部门对传染病防治工作实施统一监督管理，霍乱的预防和控制是一项复杂和艰巨的社会工程，必须在各级政府的领导下，有计划、有目的地开展霍乱防治工作，并督促检查下列各项工作的落实情况：
一、国务院国发〔1980］227号、国发［1981］98号两个文件，强调水改、粪管、饮食卫生监督管理和开展卫生宣传教育是防治霍乱的几项根本性措施，对当前乃至今后若干年我国霍乱的防治工作仍具有战略型的指导意义，应进一步贯彻执行。
二、地方各级政府要根据《传染病防治法》，加强对本病防治工作的领导，制定具体防治规划并组织实施。
三、中央和地方的计划及财政部门要把本病的防治工作经费纳入财政预算，确实解决卫生防疫机构开展防治和紧急控制疫情时必需的经费。
四、农业、水利、城乡、供水部门要积极配合卫生部门解决农村改水、饮水消毒和粪便管理工作。
五、商业和化工部门要保证预防和控制疫情所需的物资供应。
六、公安、工商、城建、计划生育、卫生、环保各有关部门要通力合作，加强对流动人口的管理。要采取相措施，开展综合治理，特别是加强对流动人口集中的建设工地、厂矿等单位和地区的卫生检疫和管理，监督落实预防本病的卫生措施，防止疫情的蔓延。
七、工会、青年团、妇联要维护职工的合法权益，确保职工有良好的劳动、生活和卫生条件。对条件差的、有损劳动者健康的情况要依照法律规定进行干预。
八、宣传、广播电视应大力支持卫生宣传教育工作，要加大宣传报导力度。教育部门要加强对学生的卫生宣传教育，不仅要培养他们良好的卫生习惯，而且要使他们成为卫生科学知识的传播者。
九、卫生部门要进一步加强对饮食卫生的监督管理，加强疫情监测和疫情处理。要及时治疗现症病人，努力降低病死率。
十、邮电、通讯、铁路交通、民航等部门要协助卫生部门做好疫情信息的及时传递工作，做到畅通无阻。
三、技术和物质保障
为了能在霍乱流行时做出迅速反应和防止病例死亡，各级政府，特别是卫生行政部门必须在流行前严格检查各有关卫生、医疗单位紧急必需品的准备和储备情况，包括医疗用品、消毒药械、实验室基本设备，交通工具、通讯设备等，并按下列基本要求提供保障。
（一）人员培训
加强各级各类专业技术人员的培训工作，要在巩固原有技术力量的基础上组织培训出一批新的技术骨干队伍。要加强病原学、流行病学、实验室诊断技术的培训并大力推广有效控制疫情的新方法和新技术。落实各项严格控制疫情的技术准备工作。
（二）治疗用品的准备
重症霍乱病例如得不到及时正确的治疗，则其病死率可高达50％甚至更高。因此，在乡卫生院以上的医疗单位必须有足够量的如下用品储备：
1．补液用品：生理盐水、输液管、口服补液盐及纠正脱水和酸中毒的药品，以用于重症病人的抢救和治疗。
2．抗菌药物：应以当地菌株敏感的药物为首选药物，如：四环素、强力霉素、氟哌酸、复方新诺明等。要求除能应付正常使用量外，还需有一定数量的库存储备，主要用于病人的治疗和病人密切接触者的预防性用药。
3．其它设备：乡级以上医疗单位应备有隔离治疗病房和隔离工作所需用品，包括废物消毒缸、更衣室、清洁用品（拖把、抹布、棕垫等）、洗手设施等。在偏僻山区要做好设置临时性隔离治疗场所的材料准备。
（三）消毒用品
严格的病家、疫点消毒和正确处理病人排泄物，是有效控制霍乱疫情扩散和蔓延的重要措施之一，各级卫生行政部门要提前做好消毒用品的储备工作，以保障暴发疫情时的应急使用。
1．消毒药品：如漂白粉、漂粉精、过氧乙酸等，主要用于饮水消毒、疫点消毒、病房及病人排泄物处理，工作人员自身防护。
2．消毒用具：如喷雾器、刻度量杯、工具箱等。
3．个人防护用具：消毒工作人员需配备消毒工作服、隔离衣、帽、口罩、长筒橡皮手套、胶鞋、毛巾、肥皂、刷子等，用于病房消毒、病家疫点消毒及死尸的埋葬处理等。
（四）实验室基本装备
实验室是核实疫情报告并进行实验室诊断的必需场所，也是制订防治措施的科学根据来源。各级卫生防疫站必须配备专用霍乱诊断实验室，并由专人负责开展实验诊断工作，基本装备要求如下：
1．实验室：必须配备一个无菌间或无菌操作台，一个准备间。
2．基本装备：冰箱、培养箱、水浴箱、显微镜，手提式消毒锅、普通天平、烤箱、普通离心机各一台。
3．基本器械：细菌培养皿、13100mm试管、试管架，玻璃片、接种环、不同刻度滴管、吸管、烧杯、量筒、酒精灯、注射器、记号笔、电炉、铝锅、脸盆、塑料桶等。
4．诊断用品：O1群霍乱弧菌多价和单价诊断血清、O139诊断血清、药敏试纸、胰蛋白胨、牛磺胆酸钠、明胶、亚碲酸钾、去氧胆酸钠、盐酸四甲基对苯二胺、营养琼脂、CaryBlair培养基、应大培养基、四号培养基或TCBS培养基、pH试纸、革兰氏染液、生化试纸等。
（五）交通车辆和通讯设备的保障
在霍乱暴发流行时，交通车辆和通讯设备的足够配备与通畅是迅速控制和扑灭疫情的有力保证，各级政府和卫生行政部门要从全局出发，保证疫点处理及标本采集用车，保证药品器材及时送往疫点。紧急用车可由卫生行政部门首先在卫生系统内部调用其它医疗单位车辆，必要时亦可由政府从其它部门调用车辆，以保证疫情处理工作的顺利进行。电讯部门要保证线路通畅，各级卫生防疫站必须装备疫情专用电话，以保证疫情信息及时传递和药品器材等及时调用。
四、流行前的预防措施
流行前的霍乱预防，必须贯彻预防为主的方针，坚持标本兼治，治本为主的原则，有针对性地制订本地区预防和控制霍乱的规划，并着重抓好下列工作：
（一）确保安全供水和搞好环境卫生
确保安全供水和抗好环境卫生是预防霍乱的关键性措施。各地要因地制宜，制定治理和改善环境卫生的规划。
各自来水厂必须供应符合国家卫生标准的水。暂无自来水厂供水的地区须保护好水源，坚持饮用水消毒。
城乡要结合规划，积极推广粪便、污水和垃圾的无害化处理和灭蝇的有效方法。把讲卫生、防疾病、搞好环境卫生，列为文明建设的重要内容狠抓落实。
（二）加强食品卫生的监督和管理
严格执行《中华人民共和国食品卫生法》，加强对食品卫生的监督和管理，提高食品卫生的合格率。
对饮食行业（特别是个体饮食店）、集体食堂和农贸市场，卫生部门必须加强监督管理。当发现不符合卫生要求时，应做出停止食品出售或责令饮食店停业整顿的处理。
（三）开展健康教育
讲究卫生、减少疾病是精神文明建设的一项重要内容。文化、教育、新闻、广播、影视、卫生等部门都有普及卫生防疫知识的任务。要利用多种形式，用群众的语言及本地的实例启发教育群众，提高宣传工作的效果。
（四）设立和健全腹泻病门诊
1．为及时发现、处理霍乱病人，各级医疗单位应设立和健全腹泻病门诊。一般在每年5～10月开设，重点地区根据需要应当常年开设。
2．腹泻病门诊应设诊疗室、观察室、药房以及专用厕所，指派专（兼）职医、护、检验人员，配备专用医疗设备、抢救药品、消毒药械，制订严格的工作规则与隔离消毒制度。
3．做好腹泻病人的就诊专册登记，包括：姓名、性别、年龄、工作单位、职业、详细地址、就诊日期、发病日期、主要症状、体征、初诊印象、检验结果、治疗方法等。抢救治疗及留床观察病人应另做详细病历记录。如系外地来的病人，应登记原省、市、县、详细地址、单位、以及现时投宿地址。防止因登记不详，字迹不清而延误疫情处理。
4．对病人粪便进行细菌培养是发现霍乱病人的关键项目。在全部操作过程中，检验人员要严格执行操作规程，严防标本污染。
5．每天做好腹泻病人统计，按规定向卫生防疫站报告疫情。必要时，应建立腹泻病门诊工作旬报制度。
6．对中、重型腹泻病人应在门诊积极治疗抢救或留床观察。如需转院，应有专车及医护人员陪送。
7．应大力推广口服补液疗法和推广使用口服补液盐。
8．腹泻病门诊每月应进行一次自查，各区、县卫生行政部门每年组织1～2次检查并协助解决实际问题。
（五）加强霍乱监测工作
监测是预防和控制霍乱流行的一项重要措施，在各级卫生行政部门的领导下，由卫生防疫部门负责组织实施，各有关医疗卫生单位承担具体任务。霍乱监测应采取点、面结合的方式进行。
1．监测点的选择
在霍乱反复流行或发病危险性较高的地区，应根据不同情况，设立若干个城乡长期监测点，全年（或主要流行季节）对各监测内容定时、定点、定量地开展监测。监测点的腹泻病人应尽量扩大采检范围。
面上和其它地区在主要流行季节对具有一定临床或流行病学指征的腹泻病人采检，检材数量应不少于腹泻病人数的10％。同时根据流行病学需要，进行适量外环境与食品监测。
2．监测内容
（1）腹泻病人：腹泻病门诊按监测任务对腹泻病人采便培养，对疑似病人及时处理和上报。
（2）重点人群：根据防治工作的需要，可在一定的范围内采检病人的密切接触者、与病人可能有传播关系的一般接触者及可能与流行有关的重点职业人群，如渔民、船民、外地民工、饮食及旅游服务行业人员、经常外出人员等。亦可采检有追溯传染来源意义的往年病人、带菌者、旧疫点人群及来自疫区的人群。
（3）外环境：根据调查传染来源和污染范围的需要因地制宜选定，主要包括：
①水体：指疫点周围及有直接关联的水体，包括海、河、湖、井、塘、沟水等。可在水产品码头、沟河盲端、船只来往的交通河道、渔港、海港、市镇下水道排放处及医院污水排放处等地抽样检查。
在霍乱反复流行，水体容易检出阳性的地区可设长期监测点。阳性水体定期复查直至转阴。此外，对河塘泥、水生动植物等也可视需要进行采检。
②其他：对公共厕所、粪坑、苍蝇和可能被病人污染的其他物品、环境等，亦可适当采样检查。
（4）食品：根据需要检查市售食物。沿海、河湖地区注意抽查海产品、水产品，包括贝壳类（螺、蚌等）、甲壳类（虾、蟹等）、鱼类以及两栖类。内陆地区可重点检查市售熟肉、乳制品、食用生品半成品等。
3．信息反馈
各地每月将监测结果上报，由上级卫生防疫部门整理分析后及时将监测结果通报各地，指导防治工作。
（六）加强流动人口的卫生管理
经济开发区的流动人口是霍乱的高危人群，因此必需加强流动人口的卫生管理。
1．流动人口的卫生管理是一项社会综合治理工程，需要各级政府的领导和支持及公安部门的密切配合，要充分发挥街道居委会和村民居委会的作用，由全社会共同努力来实现。
2．卫生防疫和有关部门要加强经济开发区内各单位的预防性卫生监测和监督，任何企业、厂矿和大型建筑工地的生产、建设、施工都要解决工人的生活饮用水、厕所等基本卫生设施问题。
3．用工单位要严格遵守当地政府劳务经营管理的有关规定。招用外来劳务人员的单位要贯彻谁用工、谁教育、谁主管的原则，加强对外来民工的卫生管理和教育工作，建立各项卫生管理的规章制度，落实卫生、防疫等措施，尤其是饮用水消毒和加强集体食堂的卫生管理，防止霍乱暴发。
（七）人员培训
为搞好霍乱防治，各项卫生行政部门应组织有关的卫生防疫人员、实验室工作人员、医务人员等，适时地学习有关霍乱防治的业务知识，不断提高他们的业务水平。
（八）关于菌苗预防接种
由于多种原因，现有的菌苗免疫效果不够理想，所产生的保护作用效期短，且接种菌苗并不能减少无症状感染者的发生率或阻止感染蔓延。另外，菌苗接种会使人们产生虚假的安全感，从而忽视更为有实效的综合性防治措施的落实。因此，自1980年以来国内外均已不再提倡使用菌苗接种来预防霍乱。
五、流行时的控制措施
（一）疫情报告
1．霍乱病例的核实确诊和疫情报告要统一归口于卫生防疫站主管霍乱防治工作的科室负责。
2．基层单位发现霍乱病人或疑似病人时，应一面进行处理，一面按规定用最快的办法逐及向卫生防疫部门报告，城镇不得迟于6小时，农村不得迟于12小时。
3．各县区级卫生防疫站，对基层报告的霍乱病例经调查、检验、核实确认后，随时向市级站报告。厂矿、部队系统的医疗单位所发现的霍乱病例均归当地卫生防疫站核实并协助处理。
4．各市卫生防疫站将所辖地区发生的确诊病例，每天向省站电话报告一次，电报报告项目：病原学确诊病例数，临床诊断病例数，带菌者数，死亡人数。
电话报告的病例，在经调查核实后，应填写霍乱病例登记表，每5天一次报寄省级卫生防疫站霍乱主管科室。若有暴发疫情则应随时报告，并在流行结束后作一次病例订正报告。
5．省级卫生防疫站，在霍乱流行期间每五天（即逢5逢10、星期日顺延）向卫生部报告一次，电话报告项目：病原学确诊病例数，临床诊断病例数，带菌者数，死亡人数。12月20日前把省、自治区、直辖市霍乱疫情的综合分析上报卫生部。
6．各地卫生防疫站要做好铁路、军队、边境检疫等有关单位的互通情报和联防工作。流行严重的毗邻省份要互相通报相息并加强区域性联防。
7．各地在流动人口中发现的霍乱病例，如怀疑其感染地在其它地区，需及时向该地卫生防疫站通报情况，提醒加强监测，并做好相应的处理。对个别尚在隔离治疗中的未愈病例发现离开该地的，需及时以电话通知户口所在地（含去向不明的）或转移地卫生防疫站，以便继续做好隔离、治疗、消毒等工作。
8．各级政府有关主管人员和从事霍乱防治工作的所有人员，不得隐瞒、谎报或授意他人隐瞒、谎报霍乱疫情。
（二）霍乱病人的管理
凡确诊的霍乱病人和有典型吐泻症状的疑似病人必须送就近医院或医疗点隔离治疗。
1．隔离消毒措施
（1）隔离病床应与其他病区和房屋隔开，有单独出入的门户，远离地面水源，有专用厕所和便器，有专人看守，严禁无关人员出入。入口处应放置浸有消毒药液的脚垫和洗手消毒液或可供肥皂洗手用的水，离开隔离病室时均应洗手。
（2）确诊与疑似病人要分室收治，至少应采取隔离措施，应尽量减少陪护，陪护人员中途不要更换。
（3）病人吐泻物、垃圾、废物必须严格消毒，病人使用过的被褥应进行消毒或曝晒，食具等要消毒或煮沸。生活用水应加氯消毒，供应足量开水，严禁饮用不洁生水，污水严禁直接排入地面水中。
2．治疗措施
（1）病人应根据病情轻重立即给以补液。重、中型脱水病人立即用静脉快速输液抢救，待脱水纠正、呕吐停止后即可改用口服补液。轻型脱水病人以口服补液为主，少用或不用静脉补液。
（2）推广使用口吸取补液盐（ORS）：轻型病人单用口服补液盐溶液即可纠正脱水。自60年代建立口服补液盐以来，全球已抢救了数以万计的病人。在治疗点内多数霍乱病人可单用ORs液治疗，而无需静脉补液。ORS可制成袋装，使用时加温开水服用，亦可临时配制。使用ORS液不仅节约治疗费用，而且供应方便，亦可减少输液反应和因过量输液引起的死亡，是一项应大力推广使用的治疗措施。
配制1升口服补液盐（ORS）所需原料如下氯化钠（普通食盐）3．5克，葡萄糖20克（或用普通食糖，量加倍），碳酸氢钠（小苏打）2．5克［（或枸橼酸三钠（冰化）2．9克］，氯化钾1．5克。使用时溶于1升温开水中即可。
发生腹泻时即可饮用ORS液，以预防和延缓脱水过程。家庭配制的液体必须含有糖和食盐二种基本成份。用米汤或面汤加盐服用也能起到同样作用。
（3）病人入院后在抢救治疗的同时应立即采便送检，如当时已停止排便，可用肛拭采便，如有呕吐物，也可同时送检。对陪护者应同时采便送检。
（4）使用抗菌药物：使用抗菌药物可减少腹泻量，缩短排菌时间，是一项治疗霍乱病人的常规措施。因目前国外不断出现对常用抗菌药物耐药的菌株，国内局部地区亦出现耐药菌株，因而使用抗菌药物时应选用敏感的药物。轻型病人入院采便后即可给予口服抗菌药物。休克或严重呕吐病人待脱水纠正和呕吐停止后立即给予口服抗菌药物。一般不使用抗菌药物静滴或肌注。应按疗法规定全程足量服用。陪护人员应同时服用，疗法同病人。
（5）鼓励病人尽可能口服补液和早日进餐，婴儿腹泻期间继续母乳喂养。
3．出院标准
（1）服完抗菌药物后每天采便一次（如无便可用肛拭），连续二次阴性，即可出院。疑似病人出院标准同确诊病人。
（2）陪护者与病人同时采便，二次阴性时与治愈病人同时出院。
4．死亡病人的处理和丧葬
（1）依照传染病防治法规定：霍乱病人死亡后，必须将尸体立即消毒，就近火化。
（2）尸体用5％来苏尔或0．5％过氧乙酸溶液喷雾或清洗。口、鼻、肛门、阴道等开放处用浸消毒液的棉花堵塞，送火葬场焚化。
（3）特殊情况和没有火葬条件的地区，应在尸体上下及两侧撒布新鲜石灰（每具约30公斤），然后盖棺密封或用布包紧，选择远离水源，地势高处深埋至1米以下。
（4）处理尸体人员工作完毕后应用消毒液或肥皂清洗双手。防疫人员要劝阻死者亲属举行丧宴活动，并加强监督和指导。
（三）疫点和疫区处理
应根据流行病学指征划定疫点、疫区，其目的在于及时发现和管理传染源，切断传播途径，迅速控制疫情。
1．疫点处理
防疫人员对每个病例应及时填写流行病学个案调查表，根据流行病学调查确定疫点、疫区。疫点是指发生本病传染源（病人或带菌者）的地方，以出入同一门户的住户或与传染源在生活上有密切接触的若干户定为疫点，由于病人或带菌者在隔离前的外出活动，一个传染源可以有一个以上疫点。
（1）坚持早、小、严、实的精神处理疫点：即时间要早、范围要小、措施要严、落在实处。
（2）隔离治疗传染源：病人立即送就近指定医院或治疗点治疗，不允许长距离运送或转院，以免延误治疗和使疫情扩散。确诊时症状已消失的病人以及带菌者可在疫点内留验服药。
（3）疫点消毒和处理：对厕所和被病人吐泻物污染的地面、衣物、病人使用的餐具等进行严格消毒。疫点范围内进行药物灭蝇，改善环境卫生。使用地面水或大口井水，应实施桶水或缸水消毒。反复宣传不喝生水，不吃生冷食品，过晚或隔餐食品应重新加热，防蝇、灭蝇，饭前便后认真洗手。
（4）密切接触者的管理：疫点内人群均为密切接触者，在疫点消毒处理的同时对疫点内全部人员进行登记，询问5天内的腹泻史，并采便送检和预防服药。预防用药应选用流行菌株敏感的药物，服药时间为2天。要做到送药到手，看服到口。外出人员要回追或追防。
在投药结束后对疫点内检菌阳性者每日粪检一次，连续二次阴性即可解除疫点管理。如无粪检条件，自疫点处理之日起5日内再无新病例出现时即可解除。
在疫点管理期间，点内所有人员在家留验服药，实施医学观察。大便排入疫点厕所内，便后盖工或消毒。
在特殊情况下，如新疫区、新菌株的出现，流行早期，港口、旅游地、对外开放点及人口稠密地区等，可实施疫点封锁并从严管理。
2．疫区处理
为了防止可能发生或已经发生疫点外的污染、继发感染和向外传播，以疫点为中心并根据疫点位置与交通情况，在农村以一个或几个村、一个乡或几个乡，在城市以一个或几个居民委员会或一个街道为范围，划定疫区。要求做到及时发现新的或已经存在的病人和带菌者，迅速予以就地管理，并防止传染源或受染食品向疫区外扩散，应做好以下工作。
（1）大力开展卫生宣传教育，使疫区群众了解情况，掌握防病知识，共同努力来控制流行。要求不去病村、病家串门。对进入疫区的人员应加强防病宣传，不吃未烧熟煮透的海产和水产品，不吃生冷食品，过夜和隔餐食品应重新加热。不喝生水，不随地大小便，改善环境卫生。
（2）饮水消毒和灭蝇：集中式供水应加氯消毒；开放性水源，大口井以及不能加氯消毒的集中式供水应实施桶水或缸水消毒。提倡喝开水，保护好地面水。
（3）管好食品和集市贸易：要求食堂不供应生冷食品，不生吃海产或水产品。食堂从业人员严格实施便后和操作前用肥皂洗手。食堂内保持无蝇。疫区管理期间海产或水产品就地销售，不准运出疫区。管理期禁止为婚、丧等举办的各种聚餐活动。
（4）疫情检索：动员群众一旦发生腹泻时即去医院诊治，基层医疗单位要组织医护人员进行巡诊，主动发现腹泻病人，对腹泻病人应进行登记、检便。阳性者按霍乱病人处理。要分析腹泻病人动态、水样腹泻和痢疾样腹泻病人数量上的变化，以了解是否有可能存在流行。
（5）因大面积预防服药对控制流行弊多利少，且易造成细菌的耐药性和人力财力的大量浪费，因此对疫区大面积人群不宜作预防服药，亦不作应急预防接种。
（6）疫区管理期间停止大型集会，停止上临时性工地项目，对已有的临时性工地应加强监督，做好饮水消毒、粪便无害化处理和食品卫生工作。阳性水源禁止游泳、钓鱼和饮用。
（7）疫区解除：最后一个疫点解除后，再观察5天，如无新病人和带菌者出现，即可解除疫区管理。
（四）暴发疫情时的处理
当出现暴发、流行时应尽快查明原因，除采取疫点和疫区常规措施外，可针对暴发原因和波及范围，采取以下措施：
1．饮用水加大消毒药用量。
2．受染食品禁止出售和食用。
3．停止集市贸易，对一时达不到卫生要求的食堂、饭店停业整顿。
4．受感染人群可进行预防性治疗。
5．实施短期检疫甚至封锁。
（五）交通检疫：
1．各级防疫部门应依照有关规定分工负责对到港渔船的检疫工作。发同霍乱病人要送往指定医疗隔离治疗，密切接触者服药预防，渔船按染疫船严格处理。对渔船、渔民进行卫生处理和预防投药的费用由船主负责。
2．霍乱流行季节，在发病较多的港区，应临时设置隔离治疗中心，集中收容病人、带菌者和密切接触者。卫生防疫部门会同政府有关部门严加管理，防止未愈患者和未满隔离期的被观察者离开港区进入内陆市区。染疫船应作为疫点严格消毒处理。一般情况下，渔场作为疫区应加强卫生宣教和卫生管理，但可允许作业。在被划定的疫区内禁止海产品运出。
六、霍乱的诊断
（一）霍乱病人和带菌者的诊断
由于霍乱轻型病例居多，其症状和体症又不典型，不易与其它病因引起的腹泻相区别，因而病原学检查应其为主要依据。考虑目前实际情况，对霍乱确诊除以病原学为依据外，可以依据临床表现、流行病学史和血清学检测等进行综合性诊断，并暂作规定如下：
1．各市、县（区）的首发霍乱病例和流行季节早期病例的确诊，必须有实验室病原学诊断依据。在未发生过霍乱的地区，对报告的霍乱病例，有关卫生部门要组织力量，尽快做出实验室确诊。
2．在当地已有病原学确诊的首批霍乱病例定性后，对报告的病例除依据病原学确诊外，有下列情况之一者，可作为临床诊断病例并正式上报疫情。
（1）在流行期间，疫点（区）内凡有典型的霍乱症状（如突然发病不发烧，剧烈吐泻无腹痛，迅速出现脱水，循环衷竭及肌痉挛等），即使粪便培养阴性者，也应临床诊断为霍乱病例。
（2）同确诊的霍乱病人有明确的接触史（同餐、同住或护理等）并发生吐泻症状，而无其它原因可查者。
（3）在发生霍乱同源性暴发时，对首例或一些相关病例已经作出病原学确诊后，与暴发有关的其余病例可根据临床表现和流病史作出临床诊断并做疫情报告。
3．在疫源检索中，首次粪便培养阳性前后各五天内有腹泻症状者，可诊断为轻型病例，并作疫情报告。腹泻无症状者按带菌者报告。
（二）实验室诊断
O1群和O139群霍乱弧菌为霍乱的致病菌。在有细菌学检验基本设备的基层实验室可进行霍乱弧菌的分离和初步鉴定。《国际卫生条例》要求新发生疑似霍乱的地区，应尽快作出实验室确诊。首例或首批霍乱疑似病人的实验室诊断，对确定霍乱的存在和病原的特征是必不可少的，随后才可采取霍乱的防制措施。一旦证实某地有霍乱，就没有必要对所有病例都作实验室确诊。疑似病例的治疗和报告都不需实验室检出霍乱弧菌的确诊。但对霍乱流行病学监测应包括持续开展小部分病例的实验室确诊工作。
1．粪便样品的采集和送检
腹泻病人样品应争取在发病早期，服用抗菌药物之前采取，并尽快送至实验室。采便方法可用灭菌棉试采取刚排出的新鲜水样便，亦可用直肠试子插入直肠内3～5厘米采取。采取得当，拭子变成湿润并染有一些粪便颜色，避免采便量过少。
采得的样品可立即接种于分离培养基。剧烈腹泻病人的水样便含有大量病菌，直接分离培养不难检出阳性。为提高检出率，将样品作碱性蛋白胨水（ApW）增菌培养后再作分离。如果样品不能在2小时内送到实验室，则可装入CaryBlair运送培养基内送检，如果运送时间不超过24小时，可用ApW运送。在实验室里ApW管经6～8小时增菌后作分离培养，夏日可将运送时间计算在内。
样品送检单上应填写病人姓名、年龄、地址、主要的临床症状，取样日期及时间，与样品一起送交实验室。
2．分离培养和初步鉴定
（1）使用选择性培养基和／或非选择性培养基进行分离培养。
常用的强选择性培养基：
庆大霉素琼脂（GTA）pH8．4～8．5
四号琼脂pH8．4
TCBS琼脂pH8．6
常用的非选择性或弱选择性培养基
碱性琼脂（AA）pH8．4
碱性胆盐琼脂（AB琼脂）pH8．4
（2）分离培养方法
培养基的使用，可根据各地具体条件和各实验室的实践经验来选择。近年来多采用ApW增菌和强选择性培养基分离。如在GTA平皿上，肠内细菌和革兰氏阳性细菌的生长受到抑制。霍乱弧菌生长快，菌落大，35～37℃培养4～5小时原划线处即有菌苔生长，8～10小时可长出小菌落，16～18小时菌落直径达2毫米。菌落略带灰色，半透明，扁平、光滑湿润。取菌落作玻片凝集容易制成悬液，凝集状态良好。室温放置后，菌落继续增大，略带黄色，中心厚呈深灰色周边透明。
所有粪便样品，原则上都应经过增菌培养，尤其是恢复期病人，带菌者或用过抗菌药物病人的样品含菌量少，单靠直接分离不易检出。
（3）初步鉴定试验
霍乱弧菌的鉴定以血清学性状为主，采用玻片凝集试验进行鉴定。可疑菌落先用O1群霍乱弧菌多价血清作玻片凝集试验，凝集阳性的菌落，再用分型血清凝集，以确定小川型或稻叶型。在O1群血清中不凝集的可疑菌落，再用O139群诊断血清作玻片凝集。为快速初步鉴定，粪便样品在GTA或AA平皿上培养4～6小时，从平皿上挑受融和生长的部分作玻片凝集试验。
值得注意的是，制备O139诊断血清时，需要经过与O139群有交叉反应的O22群与O155群菌株以及粗糙型霍乱弧菌的吸收，以除去其交叉反应的凝集素。如果使用未经吸收的O139血清作诊断时，在确定为O139群之前，必须使用经过吸收的特异的O139血清复查，以排除是这些交叉凝集菌群的可能性。
用于玻片凝集的血清效价：一般将原血清用生理盐水稀释成含有1：40～1：50（不低于1：32，不高于1：64）效价的稀释血清作玻片凝集。如原血清效价为1：1280，使其成为1：50，即12801／50＝25．6，即将原血清稀释成1：25使用。将稀释血清滴加在清洁的玻璃片或划有方格的平皿内，再以接种环或小的接种环取可疑菌落放在血清近旁，磨匀后混入血清内制成均匀悬液。很快（一般不超过10秒钟）出现肉眼可见明显凝集者为阳性。以生理盐水为对照，检查有无自凝。
用上述特异性诊断血清进行凝集试验，结合临床和／或流行病学资料，即可作出霍乱病例的确诊。
3．其它有用的试验
在没有所需诊断血清，为检查分离的菌株是否为弧菌时可作下列试验，有助于进一步作O1群或O139群的鉴定。
（1）粘丝试验：在GTA或AA平皿上，取18～24小时的培养物，加至滴有一滴0．5％去氧胆酸钠水溶液的载玻片上，研成悬液，阳性者很快由混变清，并变的很粘稠，当用接种环挑取时，可以拉出细丝来。所有弧菌都呈阳性反应，少数气单胞菌属菌株约60秒后也可有弱丝。阴性者呈均匀悬液状态，与蒸馏水菌液对照相同。
（2）氧化酶试验：试剂：1％盐酸二甲基对苯二胺水溶液。在GTA或AA平皿上的新鲜培养物，用接种环取少许菌落或菌苔放在滴有试剂的试纸上。氧化酶阳性时，很快出现粉红紫红紫黑色。所有霍乱弧菌（包括O1群和非O1）都呈阳性反应，一些其它革兰氏阴性菌也可呈阳性反应。然而，肠杆菌科细菌都呈阴性反应。
4．培养基制备
（1）碱性蛋白胨水（ApW）：蛋白胨10克、氯化钠10克、蒸馏水1000毫升。用浓的氢氧化钠溶液调整pH8．4，分装试管或小瓶各5～10毫升，121℃高压蒸汽灭菌15分钟。ApW对于霍乱弧菌既可做运送培养基，又可做增菌培养基。
（2）C一B半固体运送培养基（Cary－Blair二氏培养基）：硫乙醇酸钠1．5克、磷酸氢二钠1．1克、氯化钠5．0克、琼脂5．0克、蒸馏水991．0毫升。
加热溶化，待冷至50℃时加入新配制的1％氯化钙水溶液9毫升，调pH为8．4，分装小瓶或试管，普通蒸汽灭菌15分钟。本培养基除保存弧菌之外，还适于保存其他肠道致病菌。
（3）普通琼脂，碱性琼脂和碱性胆盐琼脂：
蛋白胨10克、氯化钠5克、牛肉膏3克、琼脂20克、蒸馏水1000毫升。加热熔化，调整pH为7．4～7．6，加热滤过后分装三角烧瓶。121℃高压蒸汽灭菌20分钟。
普通琼脂调整pH8．4即为碱性琼指（AA），再加入0．5％牛胆酸钠即为碱性胆盐（AB）琼脂。
（4）庆大霉素琼脂（GTA）：
GTA是一种以庆大霉素为主要抑菌剂的霍乱弧菌选择性培养基。其干燥制品包括培养基的全部成份，用前取51克干燥培养基加1000毫升蒸馏水煮沸熔化即可倾注平血，不需高压灭菌，也不需后加抑菌剂。
✧ 内部控制工作方案
为加强基础护理提升服务质量，改善服务态度，促使我院的各项护理工作在稳步发展的基础上再有新提升，经院委会研究决定于20xx年7月份在全院范围内开展“基础护理质量提升活动月”活动，具体活动重点及标准要求如下：
1、护士站、治疗室、换药室、护师值班室管理要求
室内干净整齐，物品摆放有序；治疗室台面无药渍、地面无杂物；各种治疗操作符合规范要求，污物管理符合规范要求。
2、病房病人管理要求
病房环境美观、舒适、无异味，室内一切设施保持完好；病床干净整洁、床头卡填写完整、无污染、无花被单；床头柜要物品摆放整齐，室内不乱放杂物和食品；病人统一着装病号服，搞好个人卫生；病房及病室卫生间要干净、无异味、无水长流。
3、护理人员管理要求
护士长要做好科室的细化服务流程，完善基础护理工作流程（晨晚间护理、入院出院、洗头、足部清洁等）； 全体护士上班期间要着装符合要求，做到微笑服务，遇有病人及家属询问时要起身问候，态度和蔼，耐心解答问题，不得推诿、搪塞、顶撞患者及家属，适当学习些基本礼仪、文明用语。 此次活动分为四个阶段，每个阶段时间为一周：
一、自查阶段
各科室护士长按照标准对科室内的卫生、形象、病室管理、基础护理、护理人员的服务态度和工作积极性等方面进行逐项排查，找出不足和差距。
二、整改阶段
通过前一阶段自查，针对科室内存在的问题，制定出整改计划，逐步进行整改并完善不足。
三、评比阶段
院组织人员按照方案标准认真对各个科室全面检查评比，排出名次。将评比出“优质护理服务示范病房”和“优秀护士”
四、总结阶段
按照评比结果认真进行总结，找出问题，找出差距，找出榜样，奖优罚劣，在全院进行推广，以此来推进我院护理质量不断提高。
五、总体要求
此次活动有着重要意义，各科室护士长一定要从思想上重视起来，组织有序，严格管理，逐项整改，认真总结，使护理工作更完善、更出彩。
✧ 内部控制工作方案
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔20xx〕2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下：
一、准备工作
按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔20xx〕2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。
二、当前我校单位内部控制存在的主要问题
1、费用支出缺乏有效控制
行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2、固定资产控制薄弱
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3、财务管理弱化
财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计（20xx年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。
4、岗位设置不够合理
由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。
5、预算控制比较薄弱
预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因
1、内部控制观念淡薄
良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。
2、内部控制制度不完善
财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。
3、信息与沟通衔接不够
我校在20xx年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。
4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。
5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
✧ 内部控制工作方案
(一)预防措施
1.健康教育：要大力加强以预防肠道传染病为重点的宣传教育，提倡喝开水，不吃生的半生的食物，生吃瓜果要洗净，饭前便后要洗手、养成良好的卫生习惯。
2.免疫接种：目前尚无理想的、保护效果较好和保护持续时间较长的霍乱菌苗，因此不提倡使用过去沿用的霍乱疫苗用于霍乱的预防。
3.加强饮用水卫生：要加快城乡自来水建设。在一时达不到要求的地区，必须保护水源，改善饮用水条件，实行饮水消毒。
4.抓好饮食卫生：严格执行《中华人民共和国食品卫生法》，特别要加强对饮食行业(包括餐厅、个体饮食店、摊等)、农贸集市、集体食堂等的卫生管理。
(二)病人、接触者及其直接接触环境的管理
1.隔离：对病人、疑似病人和带菌者要分别隔离治疗。停服抗菌药物后，连续二天粪便培养未检出霍乱弧菌者解除隔离。
2.疫情报告：责任疫情报告人发现病人、疑似病人或带菌者时，城镇于6h内，农村于12h内以最快的通讯方式向发病地的卫生防疫机构报告，并同时报出传染病卡。
3.消毒：对病人、疑似病人和带菌者的吐泻物和污染过的环境、物品、饮用水进行随时消毒，当染菌者送隔离病房或治愈后进行终末消毒。
4.检疫：对疫点内所有人员和密切接触者，自开始处理之日起每日验便一次，第一次采便应在服用抗菌药物前进行。医学教育网|整理停服抗菌药物后连续二天粪便培养未检出霍乱弧菌者解除检疫。
5.病家和密切接触者预防服药：可根据药敏试验情况和药物来源选择一种抗菌药物，连服2天。
(三)流行期措施
1.开展以预防肠道传染病为重点的群众性爱国卫生运动，搞好环境卫生，及时清除、处理垃圾和人畜粪便。
2.做好水源保护和饮用水消毒。
3.加强食品卫生法的执法力度，做好食品卫生监督管理工作。
4.做好肠道传染病的卫生防病宣传教育和动员工作，在发生流行时发动群众自觉停止一切宴请聚餐，发生吐、泻时及时到医院肠道门诊就医。
5.加强肠道门诊工作，作到逢泻必检，逢疑必报。对发现的病人及时隔离治疗。
✧ 内部控制工作方案
从企业失败的原因看：
第一，该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
第二，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。
采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。
第三，没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。第四，存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终失败。
在分析存货管理失败的案例时，有以下几个共同特点：一是都由单位负责人掌握着人、财、物大权；二是不重视内控制度，企业没有一套严格的办事程序；三是领导者对内控制度的不了解，加之管理人员的素质跟不上先进管理模式的需要。这些均说明单位负责人首先不按规定办事，是无法保证单位实物资产的安全、完整。
我们认为，从内部控制角度讲，至少应解决这么几个问题：
第一，在单位、公司治理结构中合理安排授权批准职务。就目前掌握的企业、公司实物资产流失案例看，除了盗窃、毁损等类型的流失，多数与单位法定代表人，如董事长和单位高层管理人员，如总经理等有关。但是，无论董事长还是总经理，都并不代表对单位法定财产权的任意支配。因此，在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
第二，细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的，采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。第三，要把科学、合理的内部控制作为一种企业文化渗透到企业的生产经营活动中，要通过改善控制环境切实发挥内部控制的积极作用。实际上，在绝大多数情况下，单位的舞弊案件往往只是少数人、个别人，多数人都蒙在鼓里。但之所以蒙在鼓里，与缺乏控制意识、未尽到控制职责不无关系。单位控制坏境的好坏固然与单位负责人的行为、态度有关，但并不完全取决于单位负责人个人，在某种程度上说，单位职工的行为、态度、品格也发挥着重要作用。
第四，政府有关部门应该如何促进单位内部控制的建立、健全和有效实施，如何对单位富有责任感、正义感的职工进行有效的保护和充分的激励。国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和企业内部控制规范，对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查。我们认为，这种监督检查首先应该针对单位负责人的行为和态度，并且，要在监督检查中逐渐摸索规律，加以总结和提高，制定出更详尽、可行的具体办法，切实把对单位负责人的监督、制约，把对职工的保护、激励落到实处。
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