施工内部审计述职报告(合集10篇)
发布时间：2020-05-04施工内部审计述职报告(合集10篇)。
⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，审计力度比往年大，取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个坚强有力的领导集体，得益于集团所属的共同理解和支持，对上述问题和差距,本人将在今后的工作中认真对待，认真解决。
各位领导，我将以本次述职述廉作为一个重要契机，认真做好总结，遵照集团的布置和要求,规划今年工作思路，力争在来年的述职报告中再谱新篇章。同时，本人表示在今后的工作中充分发挥个人应有的作用，一如既往，一切从零开始，奋发向上，励精图治，克己奉公，埋头苦干，严格要求自己，进一步加强自身的建设，努力将自己培养造就成一个政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计人员。
今年以来，在区委、区政府和市审计局的领导下,在区人大、区政协的监督和支持下，依靠局领导班子的密切配合，在全局干部职工的大力支持和共同努力下，认真贯彻执行党的十八大会议精神,坚持以科学发展观为指导，深入基层、走入社区，紧紧围绕区委、区政府提出的“两个率先”以及“南提、北拓、西进”等中心工作,充分发挥审计监督职能作用，较好地完成了区委、区政府和上级审计机关交给的各项工作任务。现就今年上以来履行岗位职责情况，向各位领导和同志们进行述职，请予以评议。
一、适应岗位变化，完成工作角色定位。
根据组织的安排，我于今年2月上任区审计局局长职务，从副职到正职，从财政战线转向审计战线，虽然同为财务工作，但一个是执行者，一个是监督者，从定位到操作都有很大转变。到位以来，重中之重就是要制定工作方针与计划。坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，抓住六条主线，开展六项监督，建立“三维一体”的审计架构，科学的制定全年审计工作计划。
即以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督;以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督;以服务区域建设为主线，关口前移做好政府投资审计监督;以完善财务管理为主线，强化基层审计监督;以民生政策为主线，加大行业审计监督;以促进审计改革为主线，主动接受社会监督。通过公开促规范，培训提效能，从而在基层村社区、政府各职能部门、公共财政三个平面上，建立全覆盖的审计“免疫体系”。工作计划于5月提交政府常务会与区委常委会讨论通过。
二、整合审计资源，发挥审计监督职能
(一)以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督
财政同级审是审计每年的一个必选动作，今年我们的预算执行审计，抓住审计预算编制的公开与完整、预算批复及时与合法，资金分配的公共与合理，追加预算的真实与规范四个重点，对预算执行的整体情况、财政资金的使用效益情况作出评价。并延伸到民政、卫生、社保基金等民生专项资金。关注政府性债务风险及全区财政安全运行情况，为区委、区政府制定宏观调控政策提供参考，提出整改意见9条，审计工作取得了实效。我局已于6月中旬向区人大汇报“同级审”审计结果，也得到了人大常委们的支持与肯定。
(二)以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督
根据区委、区政府的工作安排以及受区委组织部的委托，我局在年将对包括区财政局、区人力资源和社会保障局、区城建局等在内的14个单位原负责人进行任期经济责任审计。上已完成离任经济责任审计12个，通过审计，我们基本认为财政运行情况良好，各单位负责人严格遵守各项廉洁自律规定，财务制度比较健全，各项经济指标完成情况良好，但部分单位仍存在招待费超标、超限额支付现金、原始凭证不合规等问题，共提出审计整改意见30余条，基本得到被审计单位的认可，并完全按我们的意见整改落实到位。事实上有很多单位非常欢迎我们审计的到来，大多数领导干部都希望通过我们的审计提高财务管理效益。
(三)以服务区域建设为主线，做好政府投资审计监督
xxxx年上完成基本建设审计竣工决算项目48项，总送审金额7934万元，审定金额6158万元、核减金额1776万元，核减率达到22%。开展项目跟踪审计6项，分别为田林路一期、大湖重金属污染综合治理工程项目、铜霞路二期、秋瑾故居修复工程等等。我们通过招标委托具有相关资质及经验的社会中介机构进行全过程跟踪审计，由各社会中介机构派驻全国注册造价工程师参与审计工作，每个项目安排2人常驻施工现场，负责日常的审计事务，现场审计人员如实填写现场审计日记，审计日记涵盖对施工现场的检查情况，并针对现场进度情况拍照，每周汇总整理审计周报上报区长、指挥长审定，对于领导及时了解现场情况起到非常好的效果。
(四)以完善财务管理为主线，强化基层审计监督
为规范社区和村级财务核算、提高基层经济管理水平服务，今年上以来，我们安排对辖区内5个村、3社区进行审计，此项审计工作在5月份集中进点，六月底全面完成现场审计工作，从审计各项收支的真实、合法和效益性，以及基层组织主要负责人遵守廉政纪律和财经纪律情况入手，加强宣传财务审计知识，并借助市委党校这个高规格的干部培训平台，举办全区村、社区负责人及财务人员培训班，旨在多讲解、多培训、多服务，从而为推进基层党风廉政建设，维护辖区“大开发、大建设、大发展”的良好局面保驾护航。同时邀请村长、书记座谈，主动协调，将问题消灭在萌芽状态，对规范村级财务管理起到了很好的作用。
三、创新审计体制，完善审计工作模式
(一)健全竣工决算审计制度
改变以往只出具定案表的形式，关注真实性的同时，更加关注程序的合法性以及财务收支的合规性，出具《工程结算定案表》、《项目竣工决算审计报告书》或《项目跟踪审计报告书》，全面反映项目真实性、完整性、合法性的审查情况，以及财务收支存在的问题、建议等等内容，进一步规范项目管理，健全资金管理约束机制，堵塞项目验收漏洞，提高财政资金使用绩效。
(二)制定项目跟踪审计方案
一是项目从立项至项目竣工验收全过程实施的审计监督，让工程项目的所有环节在阳光下透明规范地运行。二是建立三级复核制度。一级复核由审计组成员之间复核;二级复核由审计局复核人员或中介机构之间交叉复核;三级复核由分管领导复核，把责任明确到个人。建立审计“黑名单”制，明确如果复核核减额达到工程造价的3%以上的中介机构进入黑名单，从而达到规避审计风险，提高工作效率的目的。三是建立造价虚报追责制。
在施工单位报送资料虚报工程量，造成核减金额达到工程总造价20%以上的单位进行罚款。项目跟踪审计的实施有利于我们及时掌握项目的进展程度及资金的使用管理情况，从而提高财政资金使用效率，减少损失浪费和*等问题，使项目资金达到大效益、好效果、高效率。
四、夯实审计基础，强化队伍综合素质
(一)加强局领导班子建设
一是加强学习，领导班子除了学好政治理论学习外，还把加强党性锻炼，提高领导班子的执政水平作为班子建设的重要性议程来抓;二是加强思想交流和沟通，搞好团结。制定局周会议制度，班子成员主动沟通与交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的专长，调动各自工作的积极性，同心同德干事业。四是积极推荐优秀干部，培养优秀专业人才，整个审计队伍呈现出积极、团结、向上的良好状态。
(二)加强机关党的建设
一是坚持局机关干部职工政治理论学习制度，及时学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高政策理论水平和认识问题、分析问题的能力。二是深入开展巩固“四好”(即：政治素质好、作风形象好、团结协作好、工作业绩好)领导班子和干部职工“创先争优”活动，进一步增强党组织的凝聚力和战斗力。三是严格落实党风廉政建设责任制，局领导班子及其成员带头执行廉洁从政的各项制度规定，并加大对审计人员遵守审计纪律规定情况的监督检查。四是加强党员干部队伍作风建设，不断改进党员干部作风，主动深入基层，倾听群众的声音，从基层收集第一手资料，更好的服务于区域建设。
(三)加强审计干部队伍建设
加强学习型审计机关建设，多措并举打造一支能适应新时代新要求的专业强、作风实、能奉献的审计干部队伍和审计人员队伍。完善对领导干部绩效目标考核，进一步树立开拓创新、依法行政、勤政廉政以及绩效审计、计算机审计和信息系统审计的理念，提高领导班子驾驭审计工作的能力和水平;加大教育培训力度，组织审计人员参加政治理论、审计实务以及在职学习、网上学习等后续教育学习培训，完善教育培训体系;健全考核奖惩和约束机制，修订完善局机关目标管理考核办法、审计项目质量综合考核暂行办法以及审计工作信息考核办法。通过奖优罚劣，进一步调动和提高审计工作的主动性和积极性，努力提高审计干部的综合素质和行政水平。
本人较好地履行了区审计局局长的职责，并取得了一定的成绩。但也存在一些不足，主要是理论学习不够全面系统，理论水平有待于进一步提高;思想观念不够新，与形势发展有差距。在今后工作中，我将认真加以改进，认真履行好职责，集中局班子成员的智慧，团结和带领全局审计干部，继续围绕区委、区政府工作中心和大局，贯彻落实科学发展观，充分发挥审计的“免疫系统”功能，加大审计监督力度，提高审计工作水平，提升审计人员素质，为实现石峰经济社会的健康快速发展而努力工作。
(一)继续深入开展机关走群众路线实践教育活动。按照区委、区政府的部署，继续深入开展走群众路线实践教育活动，扎实开展“创先争优”活动，进一步解放思想，提高效能，树立科学审计理念，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，认真履行审计职责，促进我区经济社会发展。
(二)集中力量抓好各项审计工作。下，我们将继续把审计工作重点放在政府投资项目、领导干部经济责任审计、基层村(社区)财务审计及上级审计机关安排的各项行业审计上。整合现有审计资源，采取聘请专业技术人员参与审计的办法解决人力缺乏的问题，把脉全区经济工作，发挥好经济卫士的职责，为我区经济社会的发展保驾护航。
(三)完善审计质量控制，提高审计项目管理水平。重点抓好以下几点：一是采取“请进来，走出去”的方式，加强干部的学习培训力度，完善干部知识结构，提高审计业务水平;二是逐渐普及计算机辅助审计，提高审计效率;三是加大审计复核的力度，严把质量关;四是制定审计项目管理办法，在计划管理、质量管理、成本管理等方面，加强规范化管理。
⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
一、导言
日期：xx年10月26日
接受者：公司总经理 ***
引言：
经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年x月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
不规范，基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：***
审计小组成员：***
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
主要问题客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;
(2)规范计划编号，便于查核;
(工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;
建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;
主要问题万年历等;
建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：减少审批程序提早采购反应的.第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题质量好坏及采购工作效率水平。
建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。
建议：对仓库的存储做适当修缮
主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
建议：区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：据调查存货积压量大。
建议：根据可利用程度适当处理。
主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：
大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：
出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。
⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
20xx年，在公司领导的热情关怀和指导下，内控审计部作为审计部副经理，认真履行职责，自觉遵守廉洁自律的规定，带领部门全体员工与公司紧密合作。重点，积极开展公司内部审计工作。全体员工齐心协力，坚持依法审计，严格自律，做好各项工作。下面我将从四个方面进行汇报。
1.加强政治学习，努力提高思想素质。
在我看来，一个人只有具有较高的政治思想素质，才能在事业上有所作为。作为一名党员，我始终把对组织的信任和重用作为不断进步的新起点和动力，毫不妥协地做好本职工作。审计的十六字实务理念是：客观、透明、负责、诚信、审慎、勤奋、坚持、自律。正是对这一专业理念的不断理解、领悟和感悟，让我更加深刻地认识到政治理论学习的重要性，对政治学习有了新的认识。政治学之所以枯燥，首先是因为没有真正的心去读，没有政治理论和实际工作相结合的方式来理解政治理论。事实上，政治理论是在实践中高度提炼的思想精髓，进而指导实践，对实际工作具有重要的指导意义。
一年来，我不仅积极参加公司中央组组织的各项政治理论研究，认真学习集团和公司领导的各种文件和讲话，还坚持利用业余时间阅读国家有关领导人选集。通过网络学习国家领导人讲话，学习相关法律法规知识，深入了解党和国家政策，真正落实到实践中，预防反腐，抵制变革，陶冶情操，增强廉洁自律，遵纪守法。同时，带领部门人员不断加强内部审计人员职业道德培训，发扬审计人员严格、准确、细致、踏实的工作作风，依法审计，坚持原则，保驾护航。公司的健康运营。
2、认真履行职责，完成各项工作
一年来，我在审计岗位上锻炼了自己。过去是从金融和商业的角度。看审计，我现在从审计的角度来看金融和商业。视角和角色的转变，让我对业务和审计有了更深入的了解，更好地发挥了审计的作用。经过一年的努力，他认真履行职责，很好地完成了各项工作。
(1)深入了解审计工作，准确把握审计岗位。
审计工作的性质本身就存在潜在的人际关系冲突。如果不能深入理解内部审计的最终目的，很容易在审计人员与被审计单位和人员之间产生对立情绪。可能导致审核失败。事实上，审计本质上不仅是监督，更是服务。根据被审计部门的实际情况，为提高管理水平，内部审计人员可在制度修订、完善内部控制制度等方面提出科学可行的建议，充分发挥内部审计作用。内部审计的服务功能有利于提高被审计部门的经营管理水平。目的是规范行为，促进管理。归根结底，内部审计的最终目标与被审计单位的目标是一致的。不同的是工作角度不同。方法不同。
虽然目标相同，但审计工作的顺利开展离不开被审计单位的理解和支持。为了让更多人“了解、理解、支持审计”，??我特别注重审计工作方法和沟通技巧。我认为从事审计工作需要具备高超的专业能力。如果你没有良好的综合协调能力，你只会成功一半。在每一项审计业务中，审计人员不仅要谦虚谨慎，持之以恒，自律，而且要多解释，多沟通。审计的目的是让被审计单位接受建议并进行整改。如果方法不当，被审计单位就会产生对立情绪，问题得不到有效整改，起不到内部管理“助推器”的作用。
（2）整章组织，巩固基础工作。
内控审计部于2009年5月并入时是一个独立的部门，领导对我们寄予厚望，公司各级也对我们的关注度很高。发展。我深知责任重大。为使内审工作真正规范化，我从全章入手，打好基础。一是建立内部审计制度。 2009年，制定出台了《神东煤炭集团内部审计工作制度》、《内部审计纪律》等六项管理制度，规范了审计工作程序；二是跟踪修改 三是建立审计业务工作模板，实施审计工作标准化，逐步使审计工作走上规范化、程序化的道路；四是建设内部审计系统信息库，包括神东系统、集团系统、国家相关制度、法律法规、审计标准、审计经典案例等，实时更新，成为企业内部审计的必备工具。审计工作。
(3)加强团队建设，打造精干高效的审计团队
小成靠个人，大成靠团队。团队士气高涨，凝聚力强，工作高效快捷。建设一流的审计团队需要一个循序渐进的过程。 20xx年，我主要做了以下工作：
首先，作为审计部门的负责人，做一个好的组长。我认为一个有效的团队领导者可以在重要的时候向团队展示该去哪里，以便团队可以跟随他度过最艰难的时期。团队负责人是一个职位，而不是一个特定的人。因此，作为一个团队的领导者，你必须忘记自己的个性，成为这个职位所需要的人。在审计项目最紧张的时候，我和成员加班；当个别的人因工作而受委屈时，我成了他们的知己和代言人。
二是明确工作目标，分解工作任务，量化考核指标。目标决定方向。年初，首先确定年度工作目标，划分工作任务，让全体员工了解工作目标。按照公司五类企业绩效考核要求，按照五定原则分解年度工作任务，制定部门内部考勤管理办法和流程管理办法，对考核指标进行分解量化，并将责任分配给人民。为提高部门工作绩效和进一步规范运作提供了制度保障。
三是强化纪律意识，提升审计公正廉洁形象。自律、公正、客观是审计人员的基本要求。 2009年3月，颁布了《内部审计工作纪律》，要求全体员工严格执行审计纪律和各项廉政规定，恪守职业道德，并通过工程审计师的考核。落实AB制分工，实现内部监督，对专项审计项目实施审前诚信提示，规范审计行为，诚信跟随审计，树立审计人员公平诚信形象。
四是合理配置审计资源，充分发挥个人潜力。根据四家公司的整合情况，针对不同地区、不同文化背景、不同工作方式的员工特点，一是通过个人对话进行沟通，稳定思维；二是强调人员的合理配置。一个审计项目是由一个团队完成的，所以在安排人员的时候，我尽量考虑共同的兴趣和心理，考虑专业、技能、性格、资历的构成，以确保每个成员都开心工作，发挥最大潜力，增强团队竞争力。 . .
五是打造学习型团队。我深信“只有一个人可以成功”，尤其是审计人员，如果不经常学习，提高自己的水平，怎么可能出去审计别人。学习是多方面的，包括政治学习、商业学习、理论学习和实践学习。除了日常的专业知识自学和集中培训的要求外，从2009年下半年开始，每周四下午确定为部门集中学习时间。学习内容主要包括领导讲话、公司、集团、国家制度，总结审计经验和不足。 ，周四讨论改进审计工作方法，谈感受，学习制度化、常态化。通过相互学习和交流，大家相互尊重，相互合作，相互信任，大大增强了团队意识，也塑造了健康向上的团队文化。
(4)精心组织，圆满完成工作任务。
20xx年，共投入3312人次完成专项资金矿山建设、土建、安装及车辆大修等项目。率为1.31%；完成专项行动审计项目9个，发现存在问题95个，提出审计建议58条。同时，对于 提供审计咨询服务，配合部门，完成公司交办的工作。对加强业??务管控发挥了积极作用，充分发挥了内部审计在业务风险预警和防范中的作用。
20xx年，公司将经济本质安全体系建设项目确定为由计划部、法务部、纪检监察部、内控审计部组成的团队，内控审计部牵头建设。经济本质安全是一个全新的话题。公司把这项任务托付给我们，是对我们的信任和信任，对我们寄予厚望。说实话，我压力很大。在人员稀少、专业知识匮乏的情况下，多个部门多次共同讨论，反复研究，咨询知名咨询公司。在公司领导的全力指导和帮助下， 11月15日正式启动，项目进展顺利，但任务更加艰巨。
三．不足及改进措施
20xx年，内部审计工作围绕公司工作重点展开。在完成审计任务的同时，还有以下几点： 几个方面的不足，也是我今后需要重点改进的地方。
（1）对审计重点把握不够，未能为公司提供良好的建设性建议。
为此，一方面要通过文件、报告、演讲等多方位了解和掌握公司业务；并多与部门沟通，深入实际、全面了解和把握情况，寻找审计线索，以可靠把握重点，提高效率。
（2）审计质量不高，深度不足以揭示深层次问题。
我记得张董事长曾经说过，审计主体只想睁一只眼闭一只眼，做个“木匠”，做个沾泥的“砌砖工”，而不是做“铁匠” . “问题。这句话让我很感动。董事长的话也指出，审计的症结在于它不能反映深层次的问题。解决这个问题可能是一个循序渐进的过程，首先是提高自己能力和水平，必要时借助外部专业人员的帮助。
其次，要注意审计工作的方法和方法，主要审计重点应该是从业务活动的表象到后面，审计的时机要看情况，审计过程要先调查，后审计，规范审计具体操作。三是提高职业道德水平，包括夯实思想防线，加大审计工作现场检查力度，建立被审计单位审计人员现场履职监督制度，加大审计工作底稿审查力度，杜绝隐瞒问题；不遵守职业道德的，将受到严惩，绝不姑息。
(3) 与公司提出的建设服务型组织的建议仍有差距。
一是通过教育，要从思想上认识机构的服务功能，切实转变工作作风。 二是多与基层沟通，有效解决基层的一些困惑； 三是尽可能快捷方便地为外籍上班族提供便利，耐心解释争议问题，树立优质服务窗口形象。
以上立场如有不当之处，请领导批评指正。 在以后的工作中，我会以更多的热情和努力把我的工作做得越来越好。
最后，我衷心感谢我的领导和同事在过去一年对我工作的支持。
⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。你知道内部审计的审计依据是什么吗?下面是小编整理的内部审计审计依据的相关内容，仅供参考。
内部审计审计依据【1】
(一)按审计依据来源渠道分类
1.外部制定的审计依据
国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项，所引国际惯例的条约等。
2.内部制定的审计依据
被审单位制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。
(二)按审计依据性质内容分类
1.法律、法规
法律是国家立法机关依照立法程序制定和颁布，由国家强制保证执行的行为规范总称。
如宪法、刑法、民法、会计法、审计法、预算法、税收征管法、海关法、各种税法、企业法、公司法、经济合同法等等。
法规是由国家行政机关制定的各种法令、条例、规定等，如《全民所有制企业转换经营机制条例入《价格管理条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。
2.规章制度
主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度;省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度;被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。
如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。
3.预算、计划、合同
如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同等。
4.业务规范、技术经济标准
如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。
此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。
(三)按审计依据衡量对象分类
1.财务审计依据
财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。
因此，财务审计的主要依据有国家的法律、法规;国家主要部门或地方各级政府制定的规章制度;单位自己制定的会计控制制度、计划、预算、合同等。
2.经济效益审计依据
经济效益审计的主要目标是对被审计单位经济活动的有效性做出审计和评价。
因此，经济效益审计的主要依据有单位的管理控制制度、预算、计划、经济技术规范、经济技术指标，可比较的各种历史数据、同行业的先进水平、上等级企业的标准、优良企业的管理规范等等。
内部审计审计依据总结【2】
一是，熟悉审计依据所涉及的法律、法规、规章、制度等。
有时候，审计人员明明觉得某个经济行为有问题，可就是找不到相应的审计依据，这就是对法规、制度等不够熟悉。
二是，能够对解析地看待法律、法规、规章、制度等。
所谓解析，就是审计人员在深入了解法律、法规、规章、制度等的基础上，能够分析解构，能够较严谨地和经济行为对应起来。
三是，能够辩证地看待法律、法规、规章、制度等。
尤其是企业组织制定的一系列规章制度，其中不一定完全的合理或者符合实际情况。
审计人员在引用审计依据并指出审计问题后，要考虑被审计单位的的实际经营情况和问题如何整改。
四是，发展地看待法律、法规、规章、制度等。
市场经济下，影响企业组织的外部因素变化很快。
企业组织也在不断地通过组织创新、产品创新、经营创新等进行变革，以适应市场的变化。
很多法律、法规、规章、制度等已经是很多年前制定的了，是否符合现在的市场环境，审计人员也要以发展的眼光来看待。
审计人员在与被审计单位沟通时，不要像权力部门那样，直接搬来法规、条例来指出问题的存在，而是要把审计依据和审计发现问题有机地结合起来，指出问题的风险、影响。
无论怎样，正确地运用审计依据，将增加内部审计的权威性和专业性，更有效地说服被审计单位。
内部审计报告范文【3】
XX有限公司内部审计报告
1. 审计概况
1.1审计单位:
1.2审计对象:
1.3审计时间:
1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的`真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:
2.1制度建设比较健全。
与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。
对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。
原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。
另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现20XX年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时
记录。
另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理:原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。
调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。
银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。
真正履行银行存款余额调节表的复核程序。
发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、
记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。
类似的情况建议补办有关审批手续。
4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。
随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。 报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。 一、内部审计报告的含义和目的 内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明；最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。 （一）向报告的阅读者传递信息 收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息（包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面）并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目；通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。 （二）说服报告的阅读者接受并采纳审计意见和建议 任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员（包括对存在问题负直接责任的）的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。 上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。 二、内部审计报告的结构和内容 由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：财务审计报告和经营审计报告；最终审计报告和中期审计报告；正式审计报告和非正式审计报告；书面审计报告和口头审计报告；综合审计报告和专题审计报告等等。在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告；中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。审计报告的结构和内容取决于报告的类型。下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。 （一）中期审计报告 中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。 审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面： （1）是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作； （2）有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势； （3）供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。 一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的标准格式。但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。 备忘录一：资本性支出的授权xxx先生： 在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为 施工内部审计述职报告(合集10篇)。 回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，审计力度比往年大，取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个坚强有力的领导集体，得益于集团所属的共同理解和支持，对上述问题和差距,本人将在今后的工作中认真对待，认真解决。 各位领导，我将以本次述职述廉作为一个重要契机，认真做好总结，遵照集团的布置和要求,规划今年工作思路，力争在来年的述职报告中再谱新篇章。同时，本人表示在今后的工作中充分发挥个人应有的作用，一如既往，一切从零开始，奋发向上，励精图治，克己奉公，埋头苦干，严格要求自己，进一步加强自身的建设，努力将自己培养造就成一个政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计人员。 今年以来，在区委、区政府和市审计局的领导下,在区人大、区政协的监督和支持下，依靠局领导班子的密切配合，在全局干部职工的大力支持和共同努力下，认真贯彻执行党的十八大会议精神,坚持以科学发展观为指导，深入基层、走入社区，紧紧围绕区委、区政府提出的“两个率先”以及“南提、北拓、西进”等中心工作,充分发挥审计监督职能作用，较好地完成了区委、区政府和上级审计机关交给的各项工作任务。现就今年上以来履行岗位职责情况，向各位领导和同志们进行述职，请予以评议。 一、适应岗位变化，完成工作角色定位。 根据组织的安排，我于今年2月上任区审计局局长职务，从副职到正职，从财政战线转向审计战线，虽然同为财务工作，但一个是执行者，一个是监督者，从定位到操作都有很大转变。到位以来，重中之重就是要制定工作方针与计划。坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，抓住六条主线，开展六项监督，建立“三维一体”的审计架构，科学的制定全年审计工作计划。 即以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督;以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督;以服务区域建设为主线，关口前移做好政府投资审计监督;以完善财务管理为主线，强化基层审计监督;以民生政策为主线，加大行业审计监督;以促进审计改革为主线，主动接受社会监督。通过公开促规范，培训提效能，从而在基层村社区、政府各职能部门、公共财政三个平面上，建立全覆盖的审计“免疫体系”。工作计划于5月提交政府常务会与区委常委会讨论通过。 二、整合审计资源，发挥审计监督职能 (一)以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督 财政同级审是审计每年的一个必选动作，今年我们的预算执行审计，抓住审计预算编制的公开与完整、预算批复及时与合法，资金分配的公共与合理，追加预算的真实与规范四个重点，对预算执行的整体情况、财政资金的使用效益情况作出评价。并延伸到民政、卫生、社保基金等民生专项资金。关注政府性债务风险及全区财政安全运行情况，为区委、区政府制定宏观调控政策提供参考，提出整改意见9条，审计工作取得了实效。我局已于6月中旬向区人大汇报“同级审”审计结果，也得到了人大常委们的支持与肯定。 (二)以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督 根据区委、区政府的工作安排以及受区委组织部的委托，我局在年将对包括区财政局、区人力资源和社会保障局、区城建局等在内的14个单位原负责人进行任期经济责任审计。上已完成离任经济责任审计12个，通过审计，我们基本认为财政运行情况良好，各单位负责人严格遵守各项廉洁自律规定，财务制度比较健全，各项经济指标完成情况良好，但部分单位仍存在招待费超标、超限额支付现金、原始凭证不合规等问题，共提出审计整改意见30余条，基本得到被审计单位的认可，并完全按我们的意见整改落实到位。事实上有很多单位非常欢迎我们审计的到来，大多数领导干部都希望通过我们的审计提高财务管理效益。 (三)以服务区域建设为主线，做好政府投资审计监督 xxxx年上完成基本建设审计竣工决算项目48项，总送审金额7934万元，审定金额6158万元、核减金额1776万元，核减率达到22%。开展项目跟踪审计6项，分别为田林路一期、大湖重金属污染综合治理工程项目、铜霞路二期、秋瑾故居修复工程等等。我们通过招标委托具有相关资质及经验的社会中介机构进行全过程跟踪审计，由各社会中介机构派驻全国注册造价工程师参与审计工作，每个项目安排2人常驻施工现场，负责日常的审计事务，现场审计人员如实填写现场审计日记，审计日记涵盖对施工现场的检查情况，并针对现场进度情况拍照，每周汇总整理审计周报上报区长、指挥长审定，对于领导及时了解现场情况起到非常好的效果。 (四)以完善财务管理为主线，强化基层审计监督 为规范社区和村级财务核算、提高基层经济管理水平服务，今年上以来，我们安排对辖区内5个村、3社区进行审计，此项审计工作在5月份集中进点，六月底全面完成现场审计工作，从审计各项收支的真实、合法和效益性，以及基层组织主要负责人遵守廉政纪律和财经纪律情况入手，加强宣传财务审计知识，并借助市委党校这个高规格的干部培训平台，举办全区村、社区负责人及财务人员培训班，旨在多讲解、多培训、多服务，从而为推进基层党风廉政建设，维护辖区“大开发、大建设、大发展”的良好局面保驾护航。同时邀请村长、书记座谈，主动协调，将问题消灭在萌芽状态，对规范村级财务管理起到了很好的作用。 三、创新审计体制，完善审计工作模式 (一)健全竣工决算审计制度 改变以往只出具定案表的形式，关注真实性的同时，更加关注程序的合法性以及财务收支的合规性，出具《工程结算定案表》、《项目竣工决算审计报告书》或《项目跟踪审计报告书》，全面反映项目真实性、完整性、合法性的审查情况，以及财务收支存在的问题、建议等等内容，进一步规范项目管理，健全资金管理约束机制，堵塞项目验收漏洞，提高财政资金使用绩效。 (二)制定项目跟踪审计方案 一是项目从立项至项目竣工验收全过程实施的审计监督，让工程项目的所有环节在阳光下透明规范地运行。二是建立三级复核制度。一级复核由审计组成员之间复核;二级复核由审计局复核人员或中介机构之间交叉复核;三级复核由分管领导复核，把责任明确到个人。建立审计“黑名单”制，明确如果复核核减额达到工程造价的3%以上的中介机构进入黑名单，从而达到规避审计风险，提高工作效率的目的。三是建立造价虚报追责制。 在施工单位报送资料虚报工程量，造成核减金额达到工程总造价20%以上的单位进行罚款。项目跟踪审计的实施有利于我们及时掌握项目的进展程度及资金的使用管理情况，从而提高财政资金使用效率，减少损失浪费和*等问题，使项目资金达到大效益、好效果、高效率。 四、夯实审计基础，强化队伍综合素质 (一)加强局领导班子建设 一是加强学习，领导班子除了学好政治理论学习外，还把加强党性锻炼，提高领导班子的执政水平作为班子建设的重要性议程来抓;二是加强思想交流和沟通，搞好团结。制定局周会议制度，班子成员主动沟通与交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的专长，调动各自工作的积极性，同心同德干事业。四是积极推荐优秀干部，培养优秀专业人才，整个审计队伍呈现出积极、团结、向上的良好状态。 (二)加强机关党的建设 一是坚持局机关干部职工政治理论学习制度，及时学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高政策理论水平和认识问题、分析问题的能力。二是深入开展巩固“四好”(即：政治素质好、作风形象好、团结协作好、工作业绩好)领导班子和干部职工“创先争优”活动，进一步增强党组织的凝聚力和战斗力。三是严格落实党风廉政建设责任制，局领导班子及其成员带头执行廉洁从政的各项制度规定，并加大对审计人员遵守审计纪律规定情况的监督检查。四是加强党员干部队伍作风建设，不断改进党员干部作风，主动深入基层，倾听群众的声音，从基层收集第一手资料，更好的服务于区域建设。 (三)加强审计干部队伍建设 加强学习型审计机关建设，多措并举打造一支能适应新时代新要求的专业强、作风实、能奉献的审计干部队伍和审计人员队伍。完善对领导干部绩效目标考核，进一步树立开拓创新、依法行政、勤政廉政以及绩效审计、计算机审计和信息系统审计的理念，提高领导班子驾驭审计工作的能力和水平;加大教育培训力度，组织审计人员参加政治理论、审计实务以及在职学习、网上学习等后续教育学习培训，完善教育培训体系;健全考核奖惩和约束机制，修订完善局机关目标管理考核办法、审计项目质量综合考核暂行办法以及审计工作信息考核办法。通过奖优罚劣，进一步调动和提高审计工作的主动性和积极性，努力提高审计干部的综合素质和行政水平。 本人较好地履行了区审计局局长的职责，并取得了一定的成绩。但也存在一些不足，主要是理论学习不够全面系统，理论水平有待于进一步提高;思想观念不够新，与形势发展有差距。在今后工作中，我将认真加以改进，认真履行好职责，集中局班子成员的智慧，团结和带领全局审计干部，继续围绕区委、区政府工作中心和大局，贯彻落实科学发展观，充分发挥审计的“免疫系统”功能，加大审计监督力度，提高审计工作水平，提升审计人员素质，为实现石峰经济社会的健康快速发展而努力工作。 (一)继续深入开展机关走群众路线实践教育活动。按照区委、区政府的部署，继续深入开展走群众路线实践教育活动，扎实开展“创先争优”活动，进一步解放思想，提高效能，树立科学审计理念，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，认真履行审计职责，促进我区经济社会发展。 (二)集中力量抓好各项审计工作。下，我们将继续把审计工作重点放在政府投资项目、领导干部经济责任审计、基层村(社区)财务审计及上级审计机关安排的各项行业审计上。整合现有审计资源，采取聘请专业技术人员参与审计的办法解决人力缺乏的问题，把脉全区经济工作，发挥好经济卫士的职责，为我区经济社会的发展保驾护航。 (三)完善审计质量控制，提高审计项目管理水平。重点抓好以下几点：一是采取“请进来，走出去”的方式，加强干部的学习培训力度，完善干部知识结构，提高审计业务水平;二是逐渐普及计算机辅助审计，提高审计效率;三是加大审计复核的力度，严把质量关;四是制定审计项目管理办法，在计划管理、质量管理、成本管理等方面，加强规范化管理。 一、导言 日期：xx年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年x月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题万年历等; 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 (二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 建议：减少审批程序提早采购反应的.第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题质量好坏及采购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议：区别价值高低，分类重点管理。 主要问题3：据调查存货积压量大。 建议：根据可利用程度适当处理。 主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议：增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 五、计划物控部的反应 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 20xx年，在公司领导的热情关怀和指导下，内控审计部作为审计部副经理，认真履行职责，自觉遵守廉洁自律的规定，带领部门全体员工与公司紧密合作。重点，积极开展公司内部审计工作。全体员工齐心协力，坚持依法审计，严格自律，做好各项工作。下面我将从四个方面进行汇报。 1.加强政治学习，努力提高思想素质。 在我看来，一个人只有具有较高的政治思想素质，才能在事业上有所作为。作为一名党员，我始终把对组织的信任和重用作为不断进步的新起点和动力，毫不妥协地做好本职工作。审计的十六字实务理念是：客观、透明、负责、诚信、审慎、勤奋、坚持、自律。正是对这一专业理念的不断理解、领悟和感悟，让我更加深刻地认识到政治理论学习的重要性，对政治学习有了新的认识。政治学之所以枯燥，首先是因为没有真正的心去读，没有政治理论和实际工作相结合的方式来理解政治理论。事实上，政治理论是在实践中高度提炼的思想精髓，进而指导实践，对实际工作具有重要的指导意义。 一年来，我不仅积极参加公司中央组组织的各项政治理论研究，认真学习集团和公司领导的各种文件和讲话，还坚持利用业余时间阅读国家有关领导人选集。通过网络学习国家领导人讲话，学习相关法律法规知识，深入了解党和国家政策，真正落实到实践中，预防反腐，抵制变革，陶冶情操，增强廉洁自律，遵纪守法。同时，带领部门人员不断加强内部审计人员职业道德培训，发扬审计人员严格、准确、细致、踏实的工作作风，依法审计，坚持原则，保驾护航。公司的健康运营。 2、认真履行职责，完成各项工作 一年来，我在审计岗位上锻炼了自己。过去是从金融和商业的角度。看审计，我现在从审计的角度来看金融和商业。视角和角色的转变，让我对业务和审计有了更深入的了解，更好地发挥了审计的作用。经过一年的努力，他认真履行职责，很好地完成了各项工作。 (1)深入了解审计工作，准确把握审计岗位。 审计工作的性质本身就存在潜在的人际关系冲突。如果不能深入理解内部审计的最终目的，很容易在审计人员与被审计单位和人员之间产生对立情绪。可能导致审核失败。事实上，审计本质上不仅是监督，更是服务。根据被审计部门的实际情况，为提高管理水平，内部审计人员可在制度修订、完善内部控制制度等方面提出科学可行的建议，充分发挥内部审计作用。内部审计的服务功能有利于提高被审计部门的经营管理水平。目的是规范行为，促进管理。归根结底，内部审计的最终目标与被审计单位的目标是一致的。不同的是工作角度不同。方法不同。 虽然目标相同，但审计工作的顺利开展离不开被审计单位的理解和支持。为了让更多人“了解、理解、支持审计”，??我特别注重审计工作方法和沟通技巧。我认为从事审计工作需要具备高超的专业能力。如果你没有良好的综合协调能力，你只会成功一半。在每一项审计业务中，审计人员不仅要谦虚谨慎，持之以恒，自律，而且要多解释，多沟通。审计的目的是让被审计单位接受建议并进行整改。如果方法不当，被审计单位就会产生对立情绪，问题得不到有效整改，起不到内部管理“助推器”的作用。 （2）整章组织，巩固基础工作。 内控审计部于2009年5月并入时是一个独立的部门，领导对我们寄予厚望，公司各级也对我们的关注度很高。发展。我深知责任重大。为使内审工作真正规范化，我从全章入手，打好基础。一是建立内部审计制度。 2009年，制定出台了《神东煤炭集团内部审计工作制度》、《内部审计纪律》等六项管理制度，规范了审计工作程序；二是跟踪修改 三是建立审计业务工作模板，实施审计工作标准化，逐步使审计工作走上规范化、程序化的道路；四是建设内部审计系统信息库，包括神东系统、集团系统、国家相关制度、法律法规、审计标准、审计经典案例等，实时更新，成为企业内部审计的必备工具。审计工作。 (3)加强团队建设，打造精干高效的审计团队 小成靠个人，大成靠团队。团队士气高涨，凝聚力强，工作高效快捷。建设一流的审计团队需要一个循序渐进的过程。 20xx年，我主要做了以下工作： 首先，作为审计部门的负责人，做一个好的组长。我认为一个有效的团队领导者可以在重要的时候向团队展示该去哪里，以便团队可以跟随他度过最艰难的时期。团队负责人是一个职位，而不是一个特定的人。因此，作为一个团队的领导者，你必须忘记自己的个性，成为这个职位所需要的人。在审计项目最紧张的时候，我和成员加班；当个别的人因工作而受委屈时，我成了他们的知己和代言人。 二是明确工作目标，分解工作任务，量化考核指标。目标决定方向。年初，首先确定年度工作目标，划分工作任务，让全体员工了解工作目标。按照公司五类企业绩效考核要求，按照五定原则分解年度工作任务，制定部门内部考勤管理办法和流程管理办法，对考核指标进行分解量化，并将责任分配给人民。为提高部门工作绩效和进一步规范运作提供了制度保障。 三是强化纪律意识，提升审计公正廉洁形象。自律、公正、客观是审计人员的基本要求。 2009年3月，颁布了《内部审计工作纪律》，要求全体员工严格执行审计纪律和各项廉政规定，恪守职业道德，并通过工程审计师的考核。落实AB制分工，实现内部监督，对专项审计项目实施审前诚信提示，规范审计行为，诚信跟随审计，树立审计人员公平诚信形象。 四是合理配置审计资源，充分发挥个人潜力。根据四家公司的整合情况，针对不同地区、不同文化背景、不同工作方式的员工特点，一是通过个人对话进行沟通，稳定思维；二是强调人员的合理配置。一个审计项目是由一个团队完成的，所以在安排人员的时候，我尽量考虑共同的兴趣和心理，考虑专业、技能、性格、资历的构成，以确保每个成员都开心工作，发挥最大潜力，增强团队竞争力。 . . 五是打造学习型团队。我深信“只有一个人可以成功”，尤其是审计人员，如果不经常学习，提高自己的水平，怎么可能出去审计别人。学习是多方面的，包括政治学习、商业学习、理论学习和实践学习。除了日常的专业知识自学和集中培训的要求外，从2009年下半年开始，每周四下午确定为部门集中学习时间。学习内容主要包括领导讲话、公司、集团、国家制度，总结审计经验和不足。 ，周四讨论改进审计工作方法，谈感受，学习制度化、常态化。通过相互学习和交流，大家相互尊重，相互合作，相互信任，大大增强了团队意识，也塑造了健康向上的团队文化。 (4)精心组织，圆满完成工作任务。 20xx年，共投入3312人次完成专项资金矿山建设、土建、安装及车辆大修等项目。率为1.31%；完成专项行动审计项目9个，发现存在问题95个，提出审计建议58条。同时，对于 提供审计咨询服务，配合部门，完成公司交办的工作。对加强业??务管控发挥了积极作用，充分发挥了内部审计在业务风险预警和防范中的作用。 20xx年，公司将经济本质安全体系建设项目确定为由计划部、法务部、纪检监察部、内控审计部组成的团队，内控审计部牵头建设。经济本质安全是一个全新的话题。公司把这项任务托付给我们，是对我们的信任和信任，对我们寄予厚望。说实话，我压力很大。在人员稀少、专业知识匮乏的情况下，多个部门多次共同讨论，反复研究，咨询知名咨询公司。在公司领导的全力指导和帮助下， 11月15日正式启动，项目进展顺利，但任务更加艰巨。 三．不足及改进措施 20xx年，内部审计工作围绕公司工作重点展开。在完成审计任务的同时，还有以下几点： 几个方面的不足，也是我今后需要重点改进的地方。 （1）对审计重点把握不够，未能为公司提供良好的建设性建议。 为此，一方面要通过文件、报告、演讲等多方位了解和掌握公司业务；并多与部门沟通，深入实际、全面了解和把握情况，寻找审计线索，以可靠把握重点，提高效率。 （2）审计质量不高，深度不足以揭示深层次问题。 我记得张董事长曾经说过，审计主体只想睁一只眼闭一只眼，做个“木匠”，做个沾泥的“砌砖工”，而不是做“铁匠” . “问题。这句话让我很感动。董事长的话也指出，审计的症结在于它不能反映深层次的问题。解决这个问题可能是一个循序渐进的过程，首先是提高自己能力和水平，必要时借助外部专业人员的帮助。 其次，要注意审计工作的方法和方法，主要审计重点应该是从业务活动的表象到后面，审计的时机要看情况，审计过程要先调查，后审计，规范审计具体操作。三是提高职业道德水平，包括夯实思想防线，加大审计工作现场检查力度，建立被审计单位审计人员现场履职监督制度，加大审计工作底稿审查力度，杜绝隐瞒问题；不遵守职业道德的，将受到严惩，绝不姑息。 (3) 与公司提出的建设服务型组织的建议仍有差距。 一是通过教育，要从思想上认识机构的服务功能，切实转变工作作风。 二是多与基层沟通，有效解决基层的一些困惑； 三是尽可能快捷方便地为外籍上班族提供便利，耐心解释争议问题，树立优质服务窗口形象。 以上立场如有不当之处，请领导批评指正。 在以后的工作中，我会以更多的热情和努力把我的工作做得越来越好。 最后，我衷心感谢我的领导和同事在过去一年对我工作的支持。
审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。你知道内部审计的审计依据是什么吗?下面是小编整理的内部审计审计依据的相关内容，仅供参考。
内部审计审计依据【1】
(一)按审计依据来源渠道分类
1.外部制定的审计依据
国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项，所引国际惯例的条约等。
2.内部制定的审计依据
被审单位制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。
(二)按审计依据性质内容分类
1.法律、法规
法律是国家立法机关依照立法程序制定和颁布，由国家强制保证执行的行为规范总称。
如宪法、刑法、民法、会计法、审计法、预算法、税收征管法、海关法、各种税法、企业法、公司法、经济合同法等等。
法规是由国家行政机关制定的各种法令、条例、规定等，如《全民所有制企业转换经营机制条例入《价格管理条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。
2.规章制度
主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度;省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度;被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。
如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。
3.预算、计划、合同
如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同等。
4.业务规范、技术经济标准
如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。
此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。
(三)按审计依据衡量对象分类
1.财务审计依据
财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。
因此，财务审计的主要依据有国家的法律、法规;国家主要部门或地方各级政府制定的规章制度;单位自己制定的会计控制制度、计划、预算、合同等。
2.经济效益审计依据
经济效益审计的主要目标是对被审计单位经济活动的有效性做出审计和评价。
因此，经济效益审计的主要依据有单位的管理控制制度、预算、计划、经济技术规范、经济技术指标，可比较的各种历史数据、同行业的先进水平、上等级企业的标准、优良企业的管理规范等等。
内部审计审计依据总结【2】
一是，熟悉审计依据所涉及的法律、法规、规章、制度等。
有时候，审计人员明明觉得某个经济行为有问题，可就是找不到相应的审计依据，这就是对法规、制度等不够熟悉。
二是，能够对解析地看待法律、法规、规章、制度等。
所谓解析，就是审计人员在深入了解法律、法规、规章、制度等的基础上，能够分析解构，能够较严谨地和经济行为对应起来。
三是，能够辩证地看待法律、法规、规章、制度等。
尤其是企业组织制定的一系列规章制度，其中不一定完全的合理或者符合实际情况。
审计人员在引用审计依据并指出审计问题后，要考虑被审计单位的的实际经营情况和问题如何整改。
四是，发展地看待法律、法规、规章、制度等。
市场经济下，影响企业组织的外部因素变化很快。
企业组织也在不断地通过组织创新、产品创新、经营创新等进行变革，以适应市场的变化。
很多法律、法规、规章、制度等已经是很多年前制定的了，是否符合现在的市场环境，审计人员也要以发展的眼光来看待。
审计人员在与被审计单位沟通时，不要像权力部门那样，直接搬来法规、条例来指出问题的存在，而是要把审计依据和审计发现问题有机地结合起来，指出问题的风险、影响。
无论怎样，正确地运用审计依据，将增加内部审计的权威性和专业性，更有效地说服被审计单位。
内部审计报告范文【3】
XX有限公司内部审计报告
1. 审计概况
1.1审计单位:
1.2审计对象:
1.3审计时间:
1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的`真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:
2.1制度建设比较健全。
与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。
对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。
原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。
另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现20XX年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时
记录。
另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理:原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。
调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。
银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。
真正履行银行存款余额调节表的复核程序。
发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、
记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。
类似的情况建议补办有关审批手续。
4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。
随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。 报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。 一、内部审计报告的含义和目的 内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明；最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。 （一）向报告的阅读者传递信息 收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息（包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面）并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目；通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。 （二）说服报告的阅读者接受并采纳审计意见和建议 任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员（包括对存在问题负直接责任的）的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。 上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。 二、内部审计报告的结构和内容 由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：财务审计报告和经营审计报告；最终审计报告和中期审计报告；正式审计报告和非正式审计报告；书面审计报告和口头审计报告；综合审计报告和专题审计报告等等。在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告；中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。审计报告的结构和内容取决于报告的类型。下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。 （一）中期审计报告 中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。 审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面： （1）是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作； （2）有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势； （3）供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。 一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的标准格式。但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。 备忘录一：资本性支出的授权xxx先生： 在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为$1。4MM，在档案资料中，均没有发现取得到批准的文件。 造成这种不良状况的原因是：最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，在办理采购之前；对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。 为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。 我们希望在9月25日之前，收到您的答复。 审计员：xxx 20xx年9月17日 备忘录二：多余和废旧财产的控制xxx先生： 贵单位过剩的、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。经审查并与有关人员讨论发现，这些物资设备的帐面净值约$1MM，如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的，其中厂房仅供新产品检测所用。有关这些项目在资产分类帐户的情况是： （1）资产的帐户余颇过大 （2）所提折旧费用过大 （3）非生产用资产占用的资金过大。 你们解释目前正在准备两份报告：一份是多余物资设备的报告；一份是残余废旧设备物资的报告。我们认为越早对它们进行技术鉴定并报告有关部门批准备案，就越有利于其妥善处理和回收。为此，我们建议；这两份报告应该在本月上旬编制完毕，并尽力将这类物资设备控制在适当的水平上，适当地调整资产分类帐，将多余、残余、废旧的物资设备从该类分类帐中分离出来，并编制明细清册。 请你们将处理结果和净值额较大的资产（例如，编号117设备）的处理计划通知我们。如果同意我们的意见。我们希望在4月5日之前收到您的答复。 审计员：xxx 20xx年3月12日 备忘录三：差旅和招待费用xxx先生： 贵单位对“差旅和招待费用表”进行了自我检查和枝对，遵守了公司和部门的政策和程序。但是，在审计中，我们发现：每一张“差旅和招待费用表”都存在一些与政策不相符的事项。尽管这些例外的事项数量较小，但总的来说，它表明既定的“差旅和招待费用”政策都没有一贯遵守。下面列示一些具体事例： 1、乘坐出租车的费用记录没有附原始发票； 2、超过$25的差旅和招待费用记录没有附原始发票； 3、其他费用支出（非差旅和招待费用）的原始发票有的被遗失； 4、其他部门发生的非差旅和招待费用归集到“差旅和招待费用”要素662中。例如，办公用品支出应列在要素371中，其他经营费用应列在要素699中。 5、一些不在出差期间残无法证明是在出差期间发生的职员食膳费用列支在差旅费中。按规定，任何不正常的膳食费用支出都应该在报告中注明并作合理的解释。 6、招待费开支没有说明膳食的种类（早餐、午餐或晚餐），有的仅有一个职员出席，也没有说明就餐的目的或洽谈业务的性质；另外，有关宾客的背景（姓名、职位、职业或其他情况）也没有说明。 7、尽管购买机动车的保险费用不应该包括在“差旅和招待费用表”中，但却列示于“差旅和招待费用表”中。 8、六个月到期的票据贴现费用没有及时给予报告，职员应该至少每月反映一次。 9、审核“差旅和招待费用表”的职员未经授权并由专人负责。 管理部门发布的“A—90和A—99程序说明”列示了票据制度、编制差旅和招待费用表的有关政策。这些指示文件应该与负责填写“差旅和招待费用表”的所有相关职员进行讨论，让他们熟悉和理解这些政策规定，并应该妥善保管在适当的地方，以便遇到实际问题可以查阅参考。 当编制“差旅和招待费用表”的工作完成后，应该将共与恰当的文件，解释性说明和帐户记录相核对，然后由指定的人员批准。 请将采取的纠正措施通知我们，以保证公司政策得到有效地执行。我们希望在20xx年7月31日以前接到您的善复。 审计员：xxx 20xx年7月17日 备忘录四：信用和收款 标准 应收帐款帐户余额应该按信用期限编制帐龄分析报告，并逞交给信用管理部门，以便其监督收款和催款业务。 情况说明和原因 五月份和六月份经批准并呈送给企业管理当局的应收帐款帐龄分析报告中，有几个帐户的余额存在数字错位的差错（影响金额在$100以下）。其原因是编制报告的会计人员没有进行检查，而且批准报告的信用监督员也没有进行任何的验证工作。 影响 月度应收帐款帐龄分析报告中，不正确的应收帐款余颇歪曲了应收帐款余额的实际状况。准确的报告将会给企业管理当局监督和控制潜在拖欠款业务提供良好的手段。 建议 编制帐龄分析报告的会计人员应该对完成的工作进行检查，然后传送给信用分析员并由其作抽样检查；另外，应该要求报告的编制员对报告的准确性有足够的把握。 审计员：xxx 20xx年9月20日 审计备忘录的编写是内部审计人员必须具备的一种专业技能、尽管上述四份审计备忘录的结构和内容不尽相同，但都反映了一些共同的特点或要求：篇幅较短，有话则长，无话则短；简明扼要地陈述审计发现；明确指出存在的问题及其影响；要求在规定的时间内给予答复。另外，从这几份审计备忘录中，我们可以切实地发现，内部审计活动在客观地确认值得改进的领域，促进组织加强控制、提高工作质量方面大有作为。在这个过程中，审计备忘录能够发挥积极的作用。这正是许多组织的企业管理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应该慎重考虑审计结果，并及时实施正确审计意见和建议的原因所在。 下面，我们再对这四份审计备忘录讨论的内容作一些附加的说明，它或许能够为您有效地进行审计或理解审计备忘录的结构和内容提供一些启示。 备忘录一讨论了已经完成的资本性项目（累计支出$1.4MM）没有取得正式的书面批复。正如该备忘录中所指出的那样，组织的变化常使批准程序变得松散而不严肃。因此。内部审计人员应该意识到，经营环境的变化更容易导致薄弱的控制，务必对组织机构的变化、人员变动或重大程序的改变破坏良好内部控制的可能性有足够的警惕。 备忘录二提出了有关多余、残余和废旧物资设备过量的问题。通常，这类财产的回收效益和利用效果较差，难以得到妥善的处理。正如该备忘录指出的那样。其结果往往导致这类财产数量大、价值高，与其相关的会计记录不恰当等问题。因此，要有效地制止这类不良状况的出现，检查和评价有关控制程序的遵循情况是必要的。 备忘录三揭示了报告经营费用的职员对政策存在一个明显的理解错误。通常，对“差旅和招待费用”报告的检查，能够发现由于理解错误、粗心疏忽、偶然的或有意的错误处理而违背既定政策的问题。经营费用的归集直接影响到当期的盈利，并总是与政府的税收原则相联系。职员应该理解并被要求遵守这些政策。 备忘录四揭示了日常工作中存在的细小错误。尽管它们不会给组织目标的实现造成重大不利影响。但内部审计人员仍应该指出来，提醒被审计单位注意这类缺陷，并及时改变这种不良现象。 （二）最终审计报告 最终审计报告是在审计实施阶段的工作完成之后，依据中期审计报告的内容和与被审计单位适当层次的管理人员讨论的结果编写而成的，并由经授权的内部审计人员（一般是项目审计主管）签字确认的，反映审计工作最终成果的正式书面文件。 由于审计活动的性质千差万别，而且每一个内部审计组织对最终审计报告的质量控制都有自己的期望和目标，所以要为最终正式的书面审计报告设计一种完美的通用格式是不现实和毫无意义的。但是，这并非意味最终审计报告没有共同的质量要求可循。在长期的内部审计实践中，人们发现一些良好的最终审计报告都具备一些共同的一般特征，例如阐明审计的目的和范围，突出审计结果等，于是，不少内部审计组织都对其提出了一些原则性的要求或采用一种较适合的格式作为标准。这种标准化的书面报告格式展示了一般的结构和内容。它既有助于阅读者以熟悉的方式获取信息；又有助于内部审计人员规划审计工作、整理审计工作底稿，在整个审计工作中始终考虑并致力达到报告的要求。 《内部审计专业实务标准》指出；虽然审计报告的结构和内容可以依据组织和审计类别而变化，但至少应该说明审计的目标、范围和结果，并可以包括适当的背景信息。下面，我们根据该“标准”的一般准则和细则的一般要求，来说明在大多数最终审计报告中都反映了的五个组成部分：背景介绍；审计目标和范围；审计意见和结果；被审查者的评论；其他事项。这些组成部分构成了现行最终审计报告的总体结构和内容要求。它们是综合性报告的提纲，可以有弹性。 1、背景介绍 这一部分是报告的序言或前言，一般篇幅不应太长，其主要目的在于为读者了解审计主题提供必要的解释性资料。背景介绍可以简明扼要地说明所审计的组织单位和活动，描述其主要特征；说明在报告之前对审计发现、意见（结论）和建议的有关情况，还可以说明报告是否包括了审计的日程和所要求的答复。如果是企业管理当局或董事会审计委员会所要求完成的特殊任务，应该首先指明这一点，并简明说明被审查者的目标、权力和责任范围。 2、目标（目的）和范围 目的的说明应该阐述审计的意图，必要时还可以申述审计的理由和预期的目标。准确地说明审计的目的并按照适当的逻辑顺序来说明达到目标的活动及其结果，能够给读者清晰地展示一条贯穿整个报告的中心主线，为读者了解报告其余部分的内容提供符合逻辑的思维。目的说明应该准确，并可适当具体一点。 范围说明要明确指出所审计的活动和所包含的期间。由于审计范围受到审计目的、目标和准备工作结果的共同影响和制约，可能与年度审计计划或最初拟定的范围不一致。因此，在必要的情况下，范围说明应该清楚地指明所审查的具体领域及其原因，还可以适当地指出每一个审计领域的工作深度。 报告中的范围和目的的说明往往结合在一起，成为一个部分，并应致力于使读者明确该项审计。审查了什么，为什么审查这些活动而没有审查另外一些活动。但是，这一部分应该避免将达到目标、目的的具体审计步骤和方法列示在内，因为企业高层管理人员想知道的往往是内部审计人员做了些什么及其原因和结果，而不是怎么做。 3、意见和结果 审计结果是审计检查和评价活动的最终成果，一般包括审计发现、结论（意见）和建议三部分。 审计意见是内部审计人员对审计发现所作的职业判断和评价结果，它表明了审计人员对被审查活动所持的态度和看法。尽管不是所有的内部审计组织都要求对审计发现的事实进行全面综合评价，但是，阅读报告的高层管理人员却往往需要这种意见，询问审计人员对所审查活动的意见是一件很自然的事。因此，一些先进的内部审计组织都要求在审计报告中表述审计意见。这时，审计活动才开始真正步人现代内部审计的进程，上升到一种有高度和深度的管理活动、《内部审计专业实务标准》指出，在适当的情况下，审计报告应该包括审计人员的意见，这种意见应该包括审计范围内的所有方面。通常，意见可以包括令人满意的和令人不满意的工作状况两个方面，但更多的是后者。如果审计人员感觉到不能或难以准确地表述审计意见，应该在报告中说明原因。 审计发现是通过对被审计活动“应该怎样”与“实际怎样”的分析比较而揭示的事实。审计发现是审计结果的核心内容，意见（结论）和建议都是针对审计发现提出来的。审计发现有好有坏，它可能表明一种令人满意的情况，也可能是一些令人忧虑的问题或缺陷。 通常，揭示被审计活动良好状况的审计发现（积极审计发现）一般不需要与被审计单位进行广泛深入的讨论。因为，在呈送给高层管理人员的审计报告中写道“该单位的经营活动得到了有效地控制且富有效果”时，对此提出异议的被审计单位几乎不存在。因此，好的审计发现不必编写审计备忘录，但可以在报告中适当地予以说明。同样，这种陈述必须有充分的审计证据支持，并完整地记录于审计工作底稿中，否则，不符合实际的赞美之词会损害内部审计的独立性和声誉。尽管报告积极的审计发现表明了内部审计人员实事求是的工作态度，也有助于与业务人员建立良好的合作关系，但是报告的篇幅不宜太长，语言应求精炼。因为，尽管高层管理人员也希望听到他们所关心和忧虑的领域的实际状况是令人满意的，但在绝大数情况下，他们更希望知道这些领域存在哪些问题和缺陷，哪些方面还需要或可以得到改进。 通常，说明不良状况的审计发现（消极审计发现）应该成为审计报告的核心部分。这些发现可能是控制或程序的效果不好、工作效率不高，资源使用不经济或财务会计控制不严、核算不规范等。但是，并非所有的消极审计发现都要写入审计报告，因为只有那些对组织有重大危害的问题才会引起高层管理人员的关拄，才值得报告。至于一般意义上的细小缺陷只需写进审计备忘录或采用其他方式提醒被审计单位注意，并督促其改正便可。在撰写审计报告之前，内部审计人员应该将所有的消极审计发现与适当层次管理人员进行讨论，取得一致意见，以确认其真实性和合理性。消极审计发现往往是业务人员所不愿意接受的，甚至可能遭到申辩和驳斥。这要求内部审计人员对所报告的问题或缺陷的真实性有充分的信心，所收集的证据有足够的证明力并能够合理地解释其前因后果。 在审计报告中，客观准确地说明消极审计发现是非常重要的。一份好的审计报告应该准确地说明审计发现的特征及其前因后果，并能够反映“审计概念”的运用过程，使报告的阅读者认同所反映的事实和意见。这需要审计发现的写作应该具有符合逻辑的思维。所有的审计发现都应该包括，并在报告中阐明以下几个方面： （1）说明情况——目前的实际状况是什么，即“实际怎样”； （2）标准——所审计活动适用的评判或审计标准，即“应该怎样”； （3）影响或后果——目前状况有何不良影响，或造成了什么样的结果； （4）原因——导致目前状况的真实原因，即“为什么”。 建议是内部审计人员根据审计发现和意见（结论）提出的改进不良状况的措施或纠正行动。审计报告所提出的审计建议应该与审计发现存在必然的联系。确切地讲，建议必须针对所存在的问题或缺陷，否则，就成了“无的放矢”的无稽之谈。例如，如果报告的消极审计发现是废旧物资或设备的清理、报废、降价出售等缺乏必要的控制程序，那么，与之相联系的建议则应该包括建立一项控制制度，并贯彻之。报告中的建议可以是概括性的，也可以是具体的，但任何一条建议都应该有利于组织目标的实现，符合成本效益原则，并应该是切实可行的。只有这样，才能使有权对之采取行动的管理人员接受并将其付诸实施。 4、被审计单位刘。审计结果的意见 《内部审计专业实务标准》要求，内部审计人员应当与被审计单位适当层次的管理人员或经理词论审计的意见和建议，并将被审计者的意见写入审计报告。这部分主要说明被审查者对审计中发现的问题和缺陷所表述的与审计人员不同的意见和看法。如果双方对报告的所有方面都达到了共识，则不必将被审查者的每项具体观点都写入审计报告，如果对有关重要事项存在严重分歧且讨论没有达成一致性意见，则应该如实地反映在审计报告中，供上级管理者评判。但是，对审计发现所揭示的事实，双方不应该存在分歧。 要准确地表达被审查者所持的不同意见或观点不是一件容易的事情。为避免不应有的争执，内部审计人员通常根据实际需要将被审查者对审计备忘录的书面答复作为报告的一部分。这既可以避免因争执带来的感情伤害，又迫使被审查者认真考虑并证实审计人员所认定的问题和建议中所提出的`改进措施。 5、其他相关内容 其他相关事宜主要指与本次审计任务没有直接关系或关系不重要的某些方面的情况。它可能是一些不重要但应该引起关注的不良倾向，也可能是被审计单位要求审计人员向企业管理当局反映的一些实际困难，等等。有时，高层管理人员临时要求关心的一些事项或后续审计结果的有关情况也包括在这一部分中。 最终审计报告的结构组成应该包括上述五个方面的内容，但这并非意味这种顺序就是最完美的逻辑格式。在实际报告中，可能不同的组织都有自己的适用格式。这种格式一经确定，就应该保持一致，不应该经常处于变化之中。 三、内部审计报告的写作标准 审计报告是根据审计工作底稿和审计备忘录所包含的信息编写的。要达到报告的目的，良好的写作是必须的。当写作成为报告阶段的最后一项工作时，写作便是审计报告质量好坏的决定因素。内部审计报告的好坏是可以衡量的。衡量的标准也就是写作应致力于达到的目标。《内部审计专业实务标准》指出，审计报告必须客观、清晰、简洁，而且应该及时。这就是审计报告的写作应该达到的标准；另外，适当的语调也是值得考虑的。以上这些标准已成为内部审计报告，尤其是最终审计报告的编写者的共识，成为良好写作的质量特征。 （一）客观性 客观性意味着编写审计报告人员的写作态度是实事求是，不带丝毫个人偏见的；事实的陈述是必须经过审计人员亲自观察和证实的，并非来源于道听途说。所揭示的问题和缺陷都是真实存在，并有充分可靠的审计证据作支持的；所提出的意见和结论是根据真实的审计发现，依据客观的评价标准作出的符合逻辑，能够反映事物本来面目的判断评价；对被审查者就审计结果发表的不同意见所作的说明是符合实际的，最好的表达方式是将其正式的书面答复作为报告的组成内容。总之，客观性的写作应该保证审计报告中的每一句说明、每一个数字都是完全尊重事实的真实写照，并有充分可靠确凿的审计证据为依据，如果事后发现报告中存在差错（指在最终审计报告中的非有意性的错误说明或重要资料的遗漏），那么必须考虑修正报告的必要性。修正报告应该指明修改过的资料，对重大差错还需说明修改的原因，修正报告应该发送到所有接受过报告的人员。 （二）清晰性 清晰的写作意味着审计报告各部分具有良好的组织安排，所说明的内容是容易理解的。一份表达清楚的审计报告应该使读者迅速准确地抓住报告的中心主题，理解报告的信息内容，明确作者想要表达的思想。这要求报告的写作必须用词准确，文字通顺流畅，逻辑性强，前后一致并突出重点。遣词造句是写作的基本功，用词准确与否是决定读者能否正确理解报告内容的一个关键因素。例如，审计人员在说明销售部门经理的活动时，如果称该“经理”为“公司职员”，此称呼并不错，但过于一般化。用词越贴切，越容易使读者理解其含义。通常在书面的正式报告中，不应该使用“几个、少数、简直没有、大量”之类的词来说明情况，另外，专业术语也应该尽量少用，而以通俗语言代之。如果有必要或难以用恰当的词来取代，还应作适当的注释。用词准确是使审计报告容易被理解的前提，与此同时，良好的写作技巧也是必须的。这意味着句子之间、段落之间的过渡自然且存在必然联系；文章的构思循序渐进，结构严谨，存在一条贯穿全文的中心主线；每个句子都紧扣该段落的中心意思，每一个段落都围绕报告的中心主题，并且前后呼应，不存在冲突。 （三）简洁性 简洁的写作意味着用最少的语言来准确完整地表达思想，阐明与完成审计任务相关的重要信息。工作繁忙的高层管理人员一般不会有时间阅读一份冗长的审计报告。这就要求报告的写作应言简意赅地阐明事实和结果，文风简洁明快，又抓住要害、突出重点。简洁是指应该删除那些与审计主题无关或无关紧要的词语、句子和段落，并非意味着报告要简短，也并非意味着只用短句而不用长句。事实上，一些重大的问题往往需要详细的说明，并非三言两语所能阐述清楚的；另外，短句并非一定简洁，而长句也并非一定罗嗦，长短句的结合运用往往使文章富有变化，减轻单调沉闷的氛围，使审计报告具有吸引力。 （四）及时性 编写审计报告的时间是审计计划阶段就应该考虑的一个重要方面。审计报告能否达到报告的目的，发挥其应有的作用，这在一定程度上取决于报告的及时性。通常，最终审计报告应该在检查工作完成之后，就及时进行编写并呈送给有关人员，尤其是那些含有消极审计发现，需要及时采取纠正行动的报告更是如此。越是能够尽早让企业管理当局和被审计单位知道存在的问题和缺陷，就越有利于及时采取改进措施，对造成的不利影响就越小。审计备忘录便是这种及时性报告要求下的一种报告方式。一份不具时效要求的审计报告是毫无价值可言的。 （五）建设性 建设性是针对审计发现、意见和建议而言的，尤其是为改进经营活动而提出的建议。现代内部审计的最终目的不在于发现问题，批评过去，而在于解决问题，指导未来。这就要求富有建设性的写作应该使审计报告的内容能够为高层管理人员把握其控制下活动的真实情况，为强化控制、统筹全局、科学决策提供有价值的参考信息；能够为督促和帮助被审计单位慎重考虑报告中所陈述的问题和建议，及时采取纠正行动，改变不良工作状况，提高绩效水平而提供有益的咨询服务。事实上，当报告的阅读者们接受了所反映的事实和消极审计发现时，他们很自然会问审计人员“既然这样不行，那你们说该怎么办或我们究竟该怎样改进”。富有建设性的写作必须认真回答这类问题，并应该保证所提出的改进工作的建议行动切实可行。只有这样，才能使读者切实感觉到审计报告的价值所在，从而接受审计人员的观点并将其付诸实施；只有这样，才能有效地发挥内部审计作为一种管理控制职能的作用。 （六）恰当的语调 审计报告的写作应该具有得体的语调，避免对所审查活动发表的意见和建议成为批评别人，指责别人的行为。审计报告的语调和审计人员的讨论态度往往是决定能否取得被审查者合作的关键。偏激或浮夸之词都将影响、破坏双方良好合作关系的建立，从而使内部审计人员作为被审查单位的“敌人”出现在组织中。恰当的语调意味着审计报告是文雅、高尚和有礼貌的，表示了对被审查者的尊重，所涉及的内容主要针对事而不是人，即便含有批评之意，也应该是恰如其分并充分考虑了被审查者的意见及可能对其造成的不利影响。一份语调恰当的审计报告应该使读者感觉到各种说明是心平气和并不带感情色彩的，是客观求实且富有新意的。这要求报告的作者具有客观公正的写作态度和踏实朴素的语言功底。 四、审计报告的写作过程 审计报告的编写是一个系统的过程，主要涉及以下几个步骤的工作内容： （一）检查审计任务的完成情况 在编写审计报告之前，对审计过程各阶段，尤其是审计实施阶段的工作完成情况进行全面的检查是非常必要的。它是审计质量控制的一项重要内容。检查的目的在于保证审计工作覆盖了审计方案既定审计范围的全部内容，所有的审计步骤都被实施了。通常，一些较先进的内部审计组织通过核对“检查清单”来完成这项工作。 （二）晕后审阅审计工作底稿 审计工作底稿是审计报告的基础，在审计过程中，审计项目主管应该联系每一个具体阶段或方面的工作，审阅工作底稿并签署责任记录，以保证每一具体的审计步骤都被有效地完成了并全部记录于工作底稿之中。工作底稿的最后审阅一般由富有经验的审计主管人员来完成。这次审阅要从根本上保证所记录的内容足以支持审计报告的内容。 （三）评估审计发现的重要性 写入审计报告的审计发现应该与目标的实现有着重要联系，能够引起读者的兴趣和关注，换言之，报告中所陈述的事实和揭示的不良状况应该具有重要性，能够为读者熟悉情况，改进工作提供有价值的重要信息。在审计中，内部审计人员可能记录了很多审计发现，其中可能有些与审计目标无关或关系不大，对审计意见和建设没有多大影响。这种信息出现在审计报告中会削弱审计报告的价值和作用。重要性评估意味着对审计发现的代表性、典型性和严重性进行分析，透过现象抓住其本质，有目的、有系统、有选择地确定报告中的审计发现。 （四）起草审计报告 （五）与被审计单位讨论审计报告初稿 （六）修改审计报告并最后定稿 五、审计报告的分配 审计报告的分配范围一般局限于组织内部，可以根据内部审计组织的一般要求和审计活动本身的性质来确定分配的对象。通常，审计报告呈送给董事会审计委员会、企业最高管理当局、内部审计组织的直接负责人、被审计单位或相关的管理部门。如果本次审计是与外部审计协作进行的，还应该向其报告。 六、最终审计报告实例 下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长，为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。 （一）报告的正文 前言 采用最好的工业实践为审计标准，我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂（怀丁和得克萨斯）的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构，并缩短了在第二个地点（得克萨斯）的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信，这种审计方式的改进增加了审计工作的效果，并准备在其他地点的审计中运用。 目标和范围 为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止20xx年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。 意见和结果 原油收入方面 除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 收入计量：实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。 另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约1/3的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。 被审单位答复：目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员（抄报员）纠正不正确的四舍五入计算做法。 输入量磅数计算：下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。 收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7MM磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会（API）公布的原油比重范围（38.5至43.5）来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90%的原油比重都在38.5以下，我们测算表明多报原油加工量0.9MM磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。 被审计单位答复：关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。 原油装置方面 除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间（小时）外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 工作单：对372份非预防性维修工作单（包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告），我们发现有350份（占94%）没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间（小时）。 被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。 机动设备 除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。 拨款（专用的） 抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款（3128）#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款（3145）#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。 被审计单位答复：我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。 内部审核方面 我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。 审计整改方面 上一次审计中提出的所有建议都被采纳实施或在我们检查期间正在完善实施之中。 其他事项 在检查机动设备类资产对帐（调节）情况时，我们发现怀丁炼油厂的一些机动车辆仍记录在Casper（地点名）为明细科的分类帐中。由于存放在该地点的机动设备已分别存放在几个不同的地点，我们已要求炼厂会计协调组检查这些资产转移的必要性。目前，炼厂会计协调组正在跟踪检查并可望在年底之前完成这项工作。 结束语 本报告和所有经确认的审计发现还将报送给阿莫科石油公司审计部主任和信息技术审计部主任。 我们感谢您单位职员在检查期间给予的帮助和合作。 项目审计主管：xxx 20xx年11月23日 （二）报告附件一一审计备忘录及其答复备忘景全文如下： 卡尔先生： 在机动设备拨款方面，我们检查了机动设备的采购程序，并抽取了两笔最近的项目拨款进行检查。 3128#拨款经批准用于购买一辆20个乘座的小汽车，3145#拨款经批准用于购买一台运输起重机。我们注意到两笔拨款均用于支付与指定项目无关的采购业务。例如，3128#拨款购买了一合计算机（$4328）3145#拨款购买一辆24个乘座的小汽车（$6825）。 这些不相关的设备采购不仅破坏了既定的批准控制，而且导致了资产分类帐的错误分类。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，所以计算机将作为一辆小汽车显示在资产分类帐中。同样，24个乘座的小汽车将作为一台起重机记录于资产分类帐中。 由什么拨款来支付机动设备的采购业务应该根据最初的批文确定。为降低错误支付的风险，我们建议： 1、将3145#拨款支付采购导致的资产分类错误进行调整，请机动设备部门提供这类采购业务拨款的批复。 2、在本次审计工作结束之前，检查所有由拨款支付机动设备采购的合理性。 3、在下一次内部审核资本性资产时，检查这类与最初批准不相关的采购业务，并予以纠正。 请提出您的意见，并告诉我们你们完成改进措施的计划和预计时间。 审计员：麦克 20xx年9月20日 备忘录答复全文如下： 麦克先生： 对机动设备拨款问题答复如下： 1、采购计算机的业务已取得了批准，会计调帐也完成了。3128#拨款的用途已经改变了，经批准可以再买一辆小汽车；会计调帐将由3145#拨款支付购买小汽车的费用调出。 2、资本分析员检查了所有的由拨款支付的采购业务，结果表明控制程序是有效的，如果拨款支付不恰当，它将在结算之前被采购员发现。 3、会计部门将确立一个程序抽样检查不相关的采购业务。这些程序将在下一次内部审核中实施。 会计监督员：xxx 20xx年9月27日 审计部： 一、 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点审计立项依据:依据被审单位提供的资料，遵照各项法律，法规，规章等。审计目的:进行独立、客观、公正的审查和评价，及时发现问题，明确经济责任，降低资金支出，促进企业提高经济效益。 二、 审计依据： 本次审计我们遵照了如下法律、法规以及集团公司内部规章、制度的基本要求： 四、 审计结论和建议1. 根据调查了取得的情况，对被审计单位经营活动和内部控制做出适当正确的评价;2. 针对审计发现的主要问题提出改变经营活动和内部控制的建议。 3. 针对审计发现的主要问题提出相应的处理、处罚意见。 企业集团内部审计 【摘 要】 本文从企业内部审计的宗旨出发，系阐述了企业集团内部审计的职能，企业集团内部审计的现状及现存问题以及解决方法，企业集团内部审计的发展趋势等问题。并分析了适合我国当前企业现状的内审计模式的设置。 【关键词】 宗旨；内部审计现状；范围与内容；审计模式 【正文】 随着经济体制改革，我国市场经济的多元化的发展日益丰富，企业集团的管理阶层增多，为企业集团内部审计的出现的客观条件。在集团公司内部，经常存在经营管理者对所有员工，下级经营者管理者对上级经营管理者等关系的多重委托经济责任，因此，集团内部审计是在受托经济责任下产生的。虽然我国企业集团内部审计历史短暂，但是发展异常迅速，企业内部审计人员及相关课题的学者，为企业集团的健康发展、企业集团内部审计学术体系的发展不断探索研究。内部审计对企业集团的经营业绩估评，明确企业内各种复杂的产权关系，发挥其监督职能具有不可替代的作用。 一、企业内部审计的建立宗旨 内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用： （一）健全公司治理结构，完善自我修复功能。 一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。 完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内 因。 (二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生。由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。 (三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性。财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。 (四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用。预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。 二、企业集团内部审计的职能 关于内部审计的职能，三职能论曾在我国审计理论界占据主导地位，即监督、控制、评价职能。 （一）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。内部审计产生的根本动因是企业中存在的委托代理关系，内部审计人员对经济责任的履行情况进行监督。内部审计必须全面发挥其监督的职能，侧重于会计监督的含义，内部审计最能发挥对会计的监督作用。 （二）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其它各部门和其它控制系统，是对其它控制的一种再控制，再此与其它控制形式相比，更具独立性、权威性和全面性。它是对企业内部经营管理的效果监督与评价，并向管理当局反馈这些信息及其他有关信息，提供完整的依据。因此，内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 （三）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。评价职能表现为对单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性，对单位的某一方面的经济活动或单位整体经济活动是否按照指定的目标和决策进行而进行评价。 三、企业集团内部审计的现状及问题 （一）企业集团审计的重点侧重于财务审计 内部审计经历三个阶段的发展：第一阶段为财务审计，第二阶段为业务审计，第三阶段为管理审计。我国企业集团的内部审计的发展是从财务审计开始的，现在企业集团的内部审计仍停滞在第一阶段。其主要原因是内部审计工作人员多数是财会人员，对检查财务收支的合法性和会计信息的真实性最为熟悉和易于操作。 （二）审计的手段落后 现代大型企业集团，大多已经实现了信息系统的网络化，运用计算机技术是企业集团内部审计人员必须掌握的基本技能。因此作为企业集团内部审计人员必须掌握联机数据库、微型计算机、审计应用软件和网络的发展，集团审计部门至少有一名掌握最新技术的计算机业务骨干。集团内部审计的计算机业务骨干可协助开发计算机审计软件，培训其他审计人员使用技术计算机审计软件等。而我国 目前集团的内部审计机构缺乏计算机信息技术方面的人才。 集团内部审计由财务审计向经营审计、管理审计的多层次拓展，使得对内部审计人员的素质有了越来越高的要求。而我国企业集团内部审计工作者大多是财会出身，没有接受系的训练，缺乏足够的经营管理理念与经验。因此企业集团内部审计的重要职能不能充分发挥。 四、企业集团内部审计的发展趋势 商品化时代的到来，使得企业集团的规模不断扩大，集团的组织机构日益趋向复杂，从而使管理者所吸收的信息量、信息种类、信息复杂化爆炸般增大，传统的审计技术，已不适应对各责任人从事业务及控制的存在性和适当性做出科学的评价。于是对企业集团内部审计的发展提出了更高的要求。下面谈笔者对企业集团内部审计发展趋势的三点看法： （一）审计技术发展趋势现代化 办公自动化和经济信息处理，已经成为企业管理现代化的重要标志，特别对大型企业集团来说基本都已经实现了计算机信息系统的网络化。集团内部审计从传统的手工审计转向以数据技术和计算机技术为标志的自动审计，审计人员就必定需要开发新的审计程序，制定更周全细密的审计计划，对没有书面记录的经济方面的业务进行审计。集团内部审计人员如果不能掌握计算机为基础的审计系统，将不能适应现代企业对集团内部审计现代化的要求。 （二）集团内部审计的范围逐步扩张 企业集团内部审计的范围随着企业集团的不断扩大也将进一步扩大，进入全新审计领域，如兼并审计，其定义是集团内部审计部门对兼并公司实施审计。这种审计方式与传统财务审计有较大差异，审计要在短期内，分析兼并对象的主要背景、所处行业状况及行业发展趋势，并分析被兼并公司的财务资金状况、市场份额及行业前景，确定兼并后如何发展以便适应集团公司的前景规划。由于企业集团内部审计的重点由单纯的财务审计转向综合性的管理审计，及集团内部审计职能的加强、审计范围的扩展，对内部审计的专业要求提高，而集团内部审计部门又不可能配备各方面的人才，因此要事半功倍开展集团内部审计，适应企业集团发展的需要，集团内部审计充分利用集团的人才资源，在内部资源不能完全满足需要或内部资源不能保持足够的独立性和客观性的情况下，就应该充分利用社 会资源（比如咨询顾问公司）参与审计项目。 （三）与国际内部审计的接轨 内部审计是通过评估组织机制以确保揭露组织潜在的风险并且有效率地，经济地达到组织的目标和目的。 目前国内一些大型企业集团加快了国际化的进程，特别是激烈的市场竞争中逐步成熟起来的家用电器企业集团，这些企业的管理机制逐步完善，逐步迈向国际化，对内部审计的要求与国际化企业标准趋同。对西方企业内部审计的成熟的经验我们可以直接借鉴。而国家审计、社会审计与内部审计相比较更多地受政治经济环境的影响，对西方经验更多的是借鉴，取其精华，去起糟粕。因此，企业集团内部审计更易与国际企业内部审计接轨，从企业集团内部审计发展的角度来看，与国际企业内部审计接轨是必要的，也是必然的发展趋势。 五、适合我国当前企业现状的内审计模式的设置 目前，我国企业集团内部审计的组织形式一般有： ａ董事会领导模式； ｂ监事会领导模式； ｃ总经理领导模式； ｄ财务总监领导模式。 在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。采用前两种方式的集团内部审计机构具有较强的独立性，独立性是内部审计的基本特征，内部审计机构的独立性强能更好地开展内部审计业务。 六、企业内部审计的制度建设 有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面： (一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部 门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。 (二)报告反馈机制的施行。良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。 参考文献： 1．周灿龄，张勇，1995，《美国现代内部审计》，中国石化出版社； 2．陈汉文，《审计委员会与内部审计》，《中国注册会计师》，2002.2； 3． Louis Braitta.JR，1999，“The Audit Committee Handbook” third edition, John Wiley&Sons, Inc,USA；4．国际内部审计师协会，1998，《内部审计实务标准》（1993）修订，中国内部审计学会编译，中国审计出版社； 各位领导： 三年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的“增大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实”这个工作目标，积极主动地在公司内部展开了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在： 1、从公司内审工作的展开上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。 2、从个人的工作水平发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过度谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的展开工作的转变。能够说经过这三年的.努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差别。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同事的认可。以下对本职工作做个简要说明：收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次实行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以准确的方法考核营业收入情况，并将应收款即时收回，使资金得到正常使用。 1、处理夜间遗留问题，负责落实 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要即时处理;即时填写审计报告，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况注上处理意见报财务总监处理。 2、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、支票)的汇总表。 3、核对餐厅结账单： 1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并实行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因。 2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并即时做出处理，确保营业收入的准确反映。 3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否准确，如果不准确，要找收银员查明情况，即时做出处理。 4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务总监处理。 5)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，即时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可 4、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的准确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。 5、审计主管同日审人员要经常到各营业点实行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见即时反映到部门经理和财务总监及质检部门，以防止情况再发生，确保酒店利益不受损失。 6、出具体每日餐饮、康体、营业收入、状况收入报表并发至各部门领导查阅。 7、报表装订： 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单 装订成册，封面上注明起止日期存档。 审计工作不足之处： 1、审计工作还不够深入、细致 审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他各部门的合作，更需要按公司计划实行。回顾三年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想理解相关，更与我开拓意识不强相关。我一直认为这仅仅刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好展开了。正是这种思想的存有，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。 2、积极展开对公司财务信息的核查与审计 对酒店的收入实行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供即时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。 3、继续做好酒店内部经济效益的审计 xx年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，酒店的收支和制度执行情况实行审计，全面反映其现金流转及经济效益情况。 一、xx年的主要工作 1、严格审计的纪律和制度 审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同事也注重着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利展开，结合内岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，实行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果提出了具体的要求。这些基础工作的实行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。 总之，内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为公司后勤的重要一环，明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断。为公司的利益作出限度的贡献、努力! 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。 2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。 3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收账款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。 5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。 6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%-5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。
第一条 为了规范审计报告的编制、复核和报送，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
施工内部审计述职报告(合集10篇)
发布时间：2020-05-04 ⬘ 施工内部审计述职报告 ⬘
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