编制预算通知（精华十九篇）

摘要：企业财务预算管理是企业财务管理的重要内容，在整个预算管理活动中，预算编制是基础和核心。本文首先分析了企业财务预算管理活动，其次，分析企业财务预算编制的博弈活动，并对如何最大化提高预算管理的效率和效果，实现三者间的博弈均衡提出了对策。

关键词：预算编制博弈博弈均衡

企业管理的关键之处在于加强企业的财务管理，财务预算管理对于企业来说，是一种极为行之有效的管理方法，这已在实践中被现代企业证明。检验现代企业财务管理科学化和规范化的重要标志之一是预算管理的执**况以及由此带来的管理效益。企业财务预算的编制是整个预算管理的基础和核心。

本文在分析企业财务预算编制博弈活动的基础上，提出如何最大化实现博弈均衡，以利于企业有效地进行财务管理。

一、企业财务预算管理活动分析

企业财务预算管理活动是以**和决策为基础，综合考虑企业的战略目标，同时，以预算的考核、控制、编制这三部分作为主要内容。一般情况下，“逐级汇总，分级编制，上下结合”是企业在进行财务预算编制时所必须遵循的程序，具体做法主要有以下几方面：

1、目标的下达

经过企业最高决策层的会议，企业下一年度的财务预算目标都会在每年的9月底以前根据企业发展战略和对经济形势的初步**来确定，预算执行单位通过预算编制委员会的下达获得目标。

2、编制上报

各基层单位和部门的财务预算方案应该结合单位的实际情况和预算目标及政策，由预算执行单位来进行编制，最晚10月底上报给企业财务管理部门。

3、审查平衡

各基层单位和部门所上报的财务预算方案应该由企业财务预算编制委员会来进行详细的汇总和审查，各执行单位予以修改。

4、审议批准

个部门的财务预算方案由财务预算编制委员会编制，报企业最高管理层和决策层批准。

5、下达执行

各预算执行单位收到预算指令后执行。

2，企业财务预算的博弈活动分析

1、博弈的介绍

当他人的选择影响了一个主体的选择，或是他人选择时的决策受自己选择的影响，这种研究在选择决策时决策主体的相互依存关系，就是博弈论，也被称为游戏论或对策论。例如，中国**与地方**之间的行为就是一种典型的博弈。一方面，地方行动受到**所采取行动的影响；另一方面，**所采取的政策受到地方行动的影响，实际上是在进行一场持续的博弈。

博弈论是一种广泛应用于经济、政治、外交、军事等领域的理论方法。

■ 编制预算通知

随着科技的迅猛发展，特别是电子技术、计算机技术和通信传输技术的发展，给信息的传播注入了更加神秘、丰富和诱人的色彩，严重冲击着传统的信息业，尤其是图书馆业。图书馆目前正处在一个新旧交替时期，新生事物、新型技术信息如同洪流那样铺天盖地势不可挡，使人应接不暇。图书馆面对这些纷纭复杂的势态应该如何来考虑和适应，对这些问题，我们有必要提出加以讨论。

对传统图书馆管理早已有比较坚定的理论基础和大量的实践经验。近年来随着信息高速公路建设的发展对图书馆的影响，以及一些高校在建设校园网方面对图书馆进行了投资和改造，使图书馆事业的发展跃上新的台阶。新的图书馆理论与实践技术在论文和专著中层出不穷，因而对新技术的理解与接受比较快，有投入和改造的迫切愿望，但是正是由于这种优势的存在而淡化了内部事务的管理。

首先，是计算机技术的问题。计算机技术是应用面非常广的一门学科，与图书馆学科的结合就将使传统的图书馆管理面临全面的改革。我们可以想象未来的图书馆将没有卡片目录，甚至可能没有书。

其次，鉴于计算机的技术原因以及今后的发展考虑和计算机检索的衔接问题，无论是题录还是索引，各馆都留有许多前人辛苦制作的供读者检索使用的各种卡片。有些在计算机或者计算机网络还没有完全进入的阅览室，卡片仍然给读者带来许多方便。即使在部分已经使用计算机的卡片依然对计算机检索操作的不足起到必要的补充作用，特别是在一些开架借阅的馆室对卡片目录的使用率越来越低，就造就对现行卡片的困惑。

再则，在进行日常的管理和制度方面，如馆藏结构、采购策略，排架方法、剔旧和补救措施等方面，都与今后实现全计算机化的图书馆有所不同，计算机也不是万无一失的，设备、软件、网络系统甚至工作人员的操作失误都可能造成严重得馆藏资源流失。细问各馆究竟现存馆藏量确切有多少，恐怕很难有谁能脱口而出，至于那些读者到馆率、借阅率、拒借率的统计分析，以及那些对文献进行深层次的研究已完全成了个人行为。

对图书馆来说，服务是第一位的，为读者服务被视为图书馆工作的宗旨。按时开馆闭馆、热情服务、细致工作是最基本的工作常识和纪律规范，如果连这一点都做不到更谈不上加强基础工作，也就没有服务至上的思想。图书馆幽雅的读书环境和恬静的读书场所，以及越来越优良舒适的阅览室，应该使读者能更好地读书，使馆内人员提供优良的服务。但是正如人们所共识的那样：艰苦的环境能造就拼搏的意志，舒适的环境只能养成懒惰的本性。近年来由于计算机步入图书馆，与设备配备的空调也一起装进图书馆，而这些良好的工作环境并没有激发工作人员更加勤奋工作，周到服务的热情，反而成了休息、聊天、偷闲的避风港。图书馆的工作是提高人们素质的服务性工作，馆员本身首先应加强职业道德的培养和提高敬业精神。摆正为读者服务的位置，增强图书馆岗位的危机意识，把个人利益与服务业绩联系起来，而纪律就是严格地、不折不扣地执行规章制度。

在不久的图书馆中读者与计算机对话多了，与图书馆员的接触少了，人与人之间的信息交流，感情融合更少了，也许技术上的提高在一定时间内事主要的，在进行信息的加工和信息的集成，或者对某一组信息进行再创造等等都表现在对技术的掌握程度，但最终构成人与人之间的道德反映是潜在的、无形的，最终将主导技术。社会主义倡导的是以共产主义道德理想和道德实践为主要内容的道德观，它强调人与人之间关系的互补、献身、责任和义务，从而增强社会群体的凝聚力，来实现个人与社会的统一。全心全意为读者服务的思想就是应该在图书馆中倡导社会主义道德行为，它将与逐步提高图书馆员素质，与繁荣文化市场，提高全民文化水平是密不可分的。

图书馆的基础工作涉及到各项工作的方方面面，它是一项日常的细致的和艰苦的工作，直接影响到读者服务、自身发展、信息资源利用等诸多工作。只能加强而丝毫不能放松，特别是处在这样一个新旧交替时期。现行的基础工作做好了就能与广义的信息范畴如信息科学、信息产业、信息服务以及信息技术相衔接。

今后图书馆如何发展?以哪种模式存在?都是讨论焦点问题，不能一概而论。图书馆遍布全国各地、分属各个部门，不可能存在统一的建设模型。图书馆不可能取代情报、出版、编辑部门提供的`任何文献。图书馆业不可能取代计算机、通信那样的信息传输技术，它只能是提供一个公共检索环境，提供本馆的馆藏文献和活信息。

开架阅览是服务体制对方便读者的开发和利用文献资源来讲起到了积极的作用，它使馆员与读者之间建立在相互信任，遵守某项已默认协议为基础的，但是任何事物都有两面性，开架阅览后给书刊的乱架和丢失，破损造成比以往更为严重得场景。这些在日常书刊管理中要进行及时整架和上架以提高书刊利用率，更要对出现的缺书少刊的现象进行对因素分析，除了对排架法，进出阅览室的方法和制度作些变动，对防范丢失措施和违规处罚办法进行强化外，更重要的是馆员对自己担负的那份工作尽心尽责，在发现缺少丢失书刊后应采取应急的补救措施，使无论在登到还是在流通环节上尽量减少损失。

现有的在规定范围以内的基础工作是否都在逐项进行，是否都在认真去做?特别是一些比较软的一时对读者服务影响不大，明显暴露不出问题的工作往往是最容易被忽视的，如近年来从书库划分，馆藏清点、馆藏体系与结构、文献排架、藏书剔除、参考咨询、情报研究、捐赠与征集等，虽然在论文的研究与总结中都时常出现，但是再好的理论都需要在实际工作中进行实践，正是由于许多不起眼的工作没有人做，或者做得很少，或者不能长期坚持下去所以才提出来，以引起更多的关注。

在图书馆，无论是对人还是对文献的管理，随着科技的进步其自身的发展和作用的发挥都离不开科学的方法和手段，对于管理上的任何形式、任何层次的忽视，都将造成劳动生产力和精神财富资源的浪费和破坏，任何理论论断的正确性都是相对于一定的界域而言的，即使对上述所提出的新概念也不例外，只有把它们放在一个恰当的位置上，才不至于对这些论断产生误解。

图书馆的基础工作是面向读者服务的根本性工作，同样也是一项日常的、细致的、艰苦的工作，它直接影响服务质量的优劣，信息资源的充分利用以及功能能否正常运转，所以必须加以足够的重视。

■ 编制预算通知

在预算编制工作会议上的讲话

同志们：

今天召开的20**年州本级部门预算编制工作会议，是我分管政府财政工作以来首次参加的部门预算编制工作会议，也是与大家共同交流、学习的一次会议。刚才，州财政局陈福生局长讲了很好的意见，稍后会议还要对20**年州本级部门预算编制工作作具体布置，大家要认真领会精神，学习编制办法，结合本部门工作规划认真编制。下面，我就做好部门预算编制工作，代表州政府讲四个方面的意见。

一、关于州本级部门预算改革情况

近年来，在各部门的共同努力下，州本级部门预算管理和改革各项工作稳中求进，取得了新的突破，主要体现在四个方面。

(一)优化支出结构，厉行节约工作取得新进展

做好“加法”，保障重点支出需要。20**年，全州公共财政支出152.2亿元，增长10%。分板块看：产业发展支出17.9亿元，增长6.17%，占总支出12%;行政成本支出35.1亿元，剔除工资因素下降9.6%，占总支出23%;基础设施建设支出16.6亿元，占总支出11%;民生支出82.6亿元，增长15.2%，增加10.9亿元，占总支出54%，较上年上升2个百分点。尤其是教育、农业、科学技术、医疗卫生、文化五项法定支出高于经常性财政收入，分别为21.5亿元、21.2亿元、6878万元、10.7亿元、2.8亿元，分别增长38.8%、2.4%、11%、10%、40.6%，占总支出37.4%。从今年1-8月的数据看：产业发展支出增长74.1%，基础设施建设增长7.2%，民生支出增长18.8%，行政成本继续下降8.6%，较好地实现了“三升一降”的目标。

做好“减法”，继续严格控制一般性支出。按照中央关于改进工作作风、密切联系群众和州委关于党政机关厉行节约的有关要求，州政府开源节流，继续完善“三公”经费管理制度，细化州级部门“三公经费”预算编制，加强预算执行管理，严格控制“三公经费”预算规模，州本级年度“三公经费”预算总规模比上年只减不增。20**年，州本级“三公”经费预算总额为11840万元，下降2.4%。其中：安排因公出国(境)经费预算180万元，与上年持平;安排公务用车购置及运行费预算7850万元，下降1.4%;安排公务接待经费预算3810万元，下降4.6%。

(二)深化预算改革，预算支出标准体系实现了新突破

加强基本支出定员定额管理。从20**年设置预算定额标准分类和调整系数以来，相继于20**年提高差旅费标准，20**年提高交通费标准，增加干部职工体检费，20**年全面提高商品和服务支出预算定额标准，20**年完善干部职工体检费标准，州本级预算定员定额标准逐步完善。推进项目支出定额标准体系建设。在以前政府采购预算定额标准的基础上，20**年完善提高了部分政府采购设备预算定额标准等，预算支出标准体系建设实现了新突破。

(三)规范预算编制，部门预算编制水平得到了新提高

推进综合预算管理。收入预算不仅包括财政拨款，还包括各种政府性基金、部门其他收入。支出预算改变了传统的“基数法”预算编制方法，实行“零基预算”，实现了预算资金管理的标准化和规范化。

注重预算编制质量。通过编制本部门收支预算，使预算安排与各部门的工作重点紧密结合，做到了“一个部门一本预算”。通过财政支出的绩效考评和国库现金管理等改革，增强了部门“要钱容易花钱难”的观念，促进了部门预算观念的增强，强化了预算约束，增强了预算的严肃性。

(四)主动接受社会监督，预算公开工作迈出了新步伐

全面推进财政总预算公开。完成了政府财政预算报告、公共财政收支预算表、政府性基金收支预算表的公开工作。

稳步推进部门预算公开。在州人民政府门户网站对有法定投入增长规定和要求的5个社会事业主管部门(州教育局、州科技局、州农业局、州畜牧局、州卫生局)试点公开了20**年部门预算信息。

稳妥推进“三公经费”预算公开。在州人民政府门户网站公开了州本级“三公经费”预算总额，同时对州安监局、州食品药品监督管理局、州水务局、州档案局、州城乡建设住房局5个部门试点公开了部门因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费财政拨款预算信息。

二、关于部门预算管理的一些问题

虽然我们部门预算管理和改革工作取得了一些成绩，但仍然还存在一些问题需要引起高度重视，在以后的工作中要认真研究，及时解决。

(一)项目预算编制仍然不够规范和科学

个别部门不根据本单位实际需要和中长期规划编制项目预算，存在报“天书”问题，远远超过财力可能申报项目预算建议数，让大家做了很多无用功。

部分项目支出预算过于粗放、很不科学、不合理。有些部门特别是有统筹管理事业发展专项资金的部门，编制部门预算时未将这些发展资金细化到具体单位、具体项目内容;有些部门、单位把一些简单基础工作打包成项目，多列名目套取项目资金;有些部门简单按内设科室工作汇总编制预算，资金预算安排重复等。

项目安排统筹力度不够，对一些可预期的支出未列入年初部门预算，往往是部门预算刚刚批复下达，申请追加的报告就随之而来。当中有一些确实是州委、州政府要求办理的事项，对这些项目，在编制预算时完全可以申报，有些部门却为了确保自身利益，故意漏编州委、州政府确定的事项预算，留下硬缺口，倒逼州政府、财政部门追加预算。

预算编制计划性和规划性不强。财政预算是为党委政府施政方针保驾护航的，应该围绕州委、州政府的方针政策及部门、单位的年度工作计划和目标来编制，即先根据工作计划和目标规划下年度要开展的专项业务或工作项目，再根据确定的专项业务或工作项目分析完成目标所必需的资源，并确定这些资源的费用，据以编制部门预算。但是，一些部门编制部门预算却脱离于州委、州政府的工作部署及部门、单位的工作计划和目标，或者说部门、单位工作计划的制定远远落后于预算编制，往往造成编制及批复的部门预算与实际确定要开展的工作差异很大，一方面部门预算已安排一些工作项目迟迟不开展资金用不出去，另一方面却四处打报告申请追加开展年度工作项目的资金预算。

(二)个别部门的预算大局意识仍有待加强

一味强调基数和部门既得利益，一方面加剧了资金供求矛盾，另一方面固化了财政资金在部门之间的分配格局，使一些部门支出项目的规模不断扩大，挤占了随着形势变化需要大力加强的社会事业发展方面的资金需求，挤占了经济结构和社会事业发展布局调整的资金需求。

一些主管部门对所属单位的预算编制只是充当“二传手”，没有把本部门作为一个整体有针对性地根据本部门的工作计划、事业发展需要统一部署、统筹管理预算编审工作。

三、关于当前经济体制改革和财经形势

把政府财政工作放在整个经济社会的大环境下、放在党委全局工作背景下来把握。从当前面临的形势，我觉得有三点需要我们充分的重视和关注。

(一)经济形势对政府财政工作提出了新的要求

党的提出：要全面深化经济体制改革，关键是加快转变经济发展的方式，核心问题是处理好政府和市场的关系，必须更加尊重市场规律，更好地发挥政府作用。新一届中央政府也提出：必须处理好政府与市场、政府与社会、中央与地方的关系，深化行政审批制度改革，减少对微观事务的管理，完善和加强宏观管理，真正做到该管的管住、管好，不该管的不去干预，真正让市场起作用。这也体现了中央政府坚持不断探索经济增长模式的改善，抛弃只重视速度而忽视质量的“老路子”，力图在经济增长与深化改革、转型升级之间寻求平衡。新一届中央政府履职以来，国务院先后召开了21次常务会，不断释放改革红利，激发市场活力，推动经济转型。一方面抓“简政放权”，截至目前已取消和下放了165项行政审批事项。另一方面抓新的经济增长点，出台了一批产业转型升级发展规划，涵盖信息消费、节能环保、船舶工业等;通过加快新型城镇化建设，加强城市基础设施建设、推进棚户区改造，不断保障和改善民生;进一步减免小微企业税负，推进资源性产品价格改革等。“简政放权”、“打造中国经济升级版”、“政府带头过紧日子”、“政府要保基本兜底线”……等等，这些概念的提出，就是传递了一个信号，那就是深化经济体制改革。所以，在座的各位作为财经领域的干部，更要了解和把握当前经济体制改革形势，这是一个改革的时代。

再看经济形势，从全国来看，我国经济已经进入转型升级的新阶段，即从过去的高速增长转为一个更加讲究质量的较高速度增长的阶段。随着经济潜在增长率逐步下行，财政收入增速放缓趋势更加明显，财政收入较低增长将常态化。1-7月，全国财政收入累计完成80439亿元，比去年同期增加5972亿元，增长8%，比上年同期回落3.6个百分点。其中，中央财政收入38360亿元，同比增长2.6%，增幅比预算目标(7%)仍低4.4个百分点，并低于地方收入增幅。总体看下半年全国财政收入增幅不会太高，特别是中央财政完成全年预算困难较大，已调减了对地方的转移支付。这就需要大家引起重视了，中央一再要求盘活存量资金，并整合和调减了对地方的转移支付，那么地方可用财力就不会有什么增长，“锅里没有碗里就没有”，面对各项增支压力，全州各级都要有过紧日子的思想准备。特别是州级部门，预算保障水平本来就比县级高很多，大手大脚花钱惯了，过紧日子的思想准备更要充分才行。

(二)社会发展对政府财政工作提出新的要求

实事求是的讲，随着这些年我们经济的发展、财政形势的好转，政府确实是更加重视社会事业的发展，民生的改善。但财政支出不可能在短期内高水平地满足全部民生需求,这也使得公众对政府的期望与政府实际履职能力出现差距，很多工作只能分步骤、有重点地实施。

(三)社会关注对政府财政工作提出新的要求

政府权力要公开透明运行，财政的公开是重点，特别是对财政预、决算的公开，“三公”经费预算和执行的公开，这些信息可以说是社会各个层面，各个方面聚集的一个焦点，而且对公开的范围，公开的深度的要求是在不断加大的。要实行全面的、彻底的财政公开，我们还有很多的准备不充分的地方，但这是一个大趋势，既反映政府财政管理水平也反映政府治理水平，所以积极把握大势，做好相关准备工作就会赢得主动，不然就会非常被动。

四、关于20**年部门预算编制的几点要求

按照州委关于全州经济社会发展的决策部署和公共财政管理的基本要求，继续深化预算编制改革，加强部门预算“基础数据精细化、基本支出标准化、项目编制科学化、监督监管透明化”的建设，提高预算编制的科学化、精细化水平。州财政局和州级各部门要从以下7个方面做好20**年的部门预算编制工作。

(一)切实编制好20**年政府预算

积极稳妥安排收入预算。按照中央、省的要求和州委、州政府部署，考虑经济软着陆，进入中速增长期的实际情况，妥善安排明年财政预算。在收入预算编制上，坚持实事求是、积极稳妥的原则，既考虑新的经济增长点，又考虑各类结构性减税和财税体制改革因素，通过优化财政收入结构，提升财政收入质量。

有保有压安排支出预算。在支出预算编制上，坚持厉行节约、有保有压，按照分类分层保障和“保工资、保运转、保民生、促发展”预算安排序列，兼顾财力可能，量力而行安排好支出预算。对基本支出、法律政策规定的支出、党委、政府确定的重大支出要全额保足;对事关全局、论证充分的项目要重点保障;对提升水平、局部试行的项目适当支持。要将20**年“三公”经费和其他一般性支出预算调整压缩后的实际结果，作为20**年预算安排的控制目标。同时，要梳理项目投向，优化支出结构，坚决打破部门对应内设机构职能设置专项、资金管理分散固化到内设机构的管理模式，保障部门总体职能发挥和调控能力最大化。

(二)部门预算要全力保障州委、州政府重点中心工作

州级各部门要加强领导，高质量做好20**年部门预算编制工作，除保证人员工资和部门正常运转经费外，州级财力安排顺序为：一是保证重点民生项目和为民办实事事项确定的项目;二是州委、州政府确定的20**年重大基础设施、重要产业和重点项目建设;三是经州政府同意20**年已经预拨并明确列入20**年预算安排的项目;四是中央明确要求配套资金的项目;五是预算部门确定的应保项目;六是其他项目。

(三)大力控制行政成本，推进为民务实清廉型政府建设

州级各部门要认清形势，明确目标，做好思想上过紧日子的准备。虽然我州面临着非常好的发展形势，有较大发展潜力，我们也充满着信心，但也要看到面临的问题和不确定性因素，今年下半年财政大幅度增长的可能性不大，预计上级转移支付增量也较小。所以，我们要有开源节流过紧日子的思想准备，精打细算，少花钱多办事。20**年所有州本级部门一般性支出一律按20**年的95%压缩安排预算。同时，项目支出中安排的会议、培训、表彰、庆典、办公设备和车辆购置等经费从严从紧审核安排。在这里，我特别要强调三个方面：一是接待经费，包括管理局的免票在内，要按照省上的要求，按照不低于11%的比例来压缩。二是公务用车购置，要严格按照车编和财力相匹配来配备，不是你有车编了，拿到公车办的批文了，财政就一定要买，那还得看今年预算有没有钱买。同时，一个单位，越野车和轿车的比例要合适，不能全部都买越野车，现在交通条件这么好，也应该从大局出发、从节约出发，配备轿车。财政在这方面要把好关，新的设备购置要和单位目前的资产状况相结合，与实物总量相结合。三是楼堂馆所。今年7月，中央下发了《关于党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》，明确5年内，各级党政机关一律不得以任何形式和理由新建楼堂馆所，各级党政机关不得以任何理由安排财政资金用于包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所的维修改造。

(四)整合各类资金资源，盘活财政存量资金

整合专项资金将是下一步改革的一个重点。州财政局和州级各部门，要加大专项资金清理整合力度，对政策目标已经实现，期限到期或者由于政策环境变化已无设立必要的专项资金，予以取消;对需要继续保留且可以合并的，最大程度予以整合。同时，要加强州内平台资源的整合，比如旅游促销这一块儿，网络完全可以利用州政府网站、九网公司等州内平台公司，不一定说按惯例、按合同都找别的州外的企业，也不通过招投标，这是要出问题的。

(五)完善预算管理体系，建立规范、完整的预算制度

完善科学完整、结构优化、有机衔接的政府预算体系，全面反映政府收支总量、结构和管理活动，统筹运用好公共资源。具体来说就是编制好以公共财政预算、政府性基金预算、社会保障预算和国有资本经营预算为主体的“四本预算”。公共财政预算和政府性基金预算我州编制较好，国有资本经营预算和社会保障预算尚未启动。在此，我要求，州本级20**年必须启动国有资本经营预算编制工作，这也是州政府和省财政厅的要求。社会保障预算编制按照省财政厅改革要求逐步推进。

(六)积极稳妥推进预算信息公开，提高财政预算透明度

财政部前不久下发了《关于推进省以下预决算公开工作的通知》，要求应于20**年之前在所有县级以上政府开展包括财政预决算、部门预决算及“三公”经费预决算、市(县)级汇总“三公”经费预决算等方面在内的公开工作。其中，20**年应至少选择20%的地市级和县级开展“三公”经费预决算公开工作，20**年所选地区应至少达到50%。我们州本级这项工作走在了前面，下一步要继续提高部门预算公开的主动性和积极性，加快推进“三公”经费预算公开工作，除党委序列部门和政府涉密部门外，其余所有州直预算部门必须逐步公开当年财政拨款“三公”经费预算。

(七)加大防范政府债务风险

全州政府性债务的清理核查工作已经结束，截至今年6月，州本级政府性债务有29.3亿元，比20**年末增长9.1%。其中四个景区管理局就占到了25.6亿元，占整个州本级债务的88%。各景区管理局要严格控制临时聘用人员，严格控制“三公”经费，大力压缩一般性支出，将节约的资金统筹安排用于还债，切实减轻政府债务压力，防范政府债务风险。借州级财政资金的有关县和单位，州财政也要求催收其还款。

同志们，做好20**年部门预算的编制工作意义重大，我们要将国家各项惠民的方针政策贯彻好、落实好。财政部门和州级各部门要加强沟通、密切配合，共同做好20**年的预算编制工作，为“五个阿坝”建设做出应有的贡献。谢谢大家。

在预算编制工作会议上的讲话

同志们：

今天，我们在这里召开全市20xx年部门预算编制工作会议，主要任务就是要全面总结回顾过去多年来预算改革的经验和不足，按照建立符合社会主义市场经济公共财政框架的要求和规范部门预算标准，进一步深化部门预算改革，规范预算管理，认真做好我市下一年度部门预算编制工作，从而不断提高我市预算管理水平。刚才，XX副市长宣读了《关于编制20xx年部门预算的意见》，下面，我就全市的部门预算编制工作及最后三个月的财税工作再讲三点意见。

一、为什么要搞部门预算编制改革

第一，旧的预算编制制度存在很多弊端。

我国的预算编制制度是在计划经济条件下逐步形成的。改革开放以来，我国的财政管理制度进行了一系列重大改革，初步建立了分税制财政管理体制框架，同时从税制上规范了国家与企业、居民的分配关系，但在支出方面特别是在支出预算编制方面，受一些客观条件的制约，多年来仅在综合财政预算、预算编制的标准化、规范化等方面进行了一些改革与探索，一直没有进行深层次的、根本性的改革。随着社会主义市场经济的建立与发展，财政体制的进一步完善，以及公共财政思想的确立，这种粗放的、传统的预算编制方式已经越来越不适应财政管理的需要，其主要弊端有以下几个方面：一是预算编制较粗，没有将预算指标细化到部门和单位，在一定程度上影响了人大代表审查监督作用的发挥。二是预算编制缺少必要的定员定额标准，人员和公共资源底数不清，预算分配和使用透明度不高。三是预算资金分配权分散，执行过程中追加、追减以及挪用的情况时有发生，弱化了预算约束。特别是在依法行政以及保持廉洁公正方面的问题已越来越多，这里我就不展开讲了。

针对上述问题，财政部一直致力于改革预算编制方法的专题研究，在借鉴市场经济国家普遍经验的基础上，结合建立我国社会主义市场经济的要求，提出了建立现代预算制度、实行部门预算的总体要求。从20xx年开始改变传统的预算编制方法，试编部门预算，从而迈出了中央预算编制改革的重要一步。财政部党组在深入研究的基础上，于1999年7月向国务院报送了《关于落实全国人大会意见，改进和规范预算编制工作的请示》，提出了编制中央部门预算的构想。经国务院批准后，正式出台了细化预算、编制部门预算的办法，从20xx年起开始试编部门预算，随后部门预算改革在全国范围内陆续推开。我省省级部门预算也从20xx年起开始了全面试点工作，2001年开始在全部预算单位编制部门预算。我市市级部门预算从2001年开始试点，20xx年全面推行。

同时，党的十六大报告中提出：“深化财政、税收、金融和投融资体制改革”，“完善预算决策和管理制度”，其核心就是要完善预算编制方法，进行预算分类改革;就是要大力推进部门预算改革;就是要健全预算的审批程序。这将是我们在现阶段和今后一段时期坚持的改革方向。

从我国的现实可以看出，我们不仅要从财政经济的层面上深刻理解部门预算改革的重要性，更要从建设社会主义政治文明的层面上把握预算改革的重大现实意义及深远的历史意义，按照“三个代表”重要思想理论，牢牢把握改革的方向，坚持改革不动摇，共同推进财政改革特别是部门预算改革。

第二，部门预算改革是建立公共财政框架的重要基石，也是我国财政体制改革的重要基础。

部门预算改革在各项财政改革中承担着先行和担纲的作用，没有规范、科学、细化的部门预算做基础，就不可能有规范的国库集中支付、政府采购等各项改革，对其他改革具有支持或制约的作用。因此，搞好部门预算改革意义非常重要，可以概括为是依法理财、科学理财、民主理财的需要。

一是依法理财的需要。实行部门预算，克服了长期以来的层层切块、层层分配，预算资金管理分散、混乱等问题，有利于将所有政府财政性资金全面纳入预算管理的范围，建立完整、全面的政府预算收支管理体系，并且公开透明，内容细化，非专业人士也可以看得清、看得懂，极大地方便了人大代表审议、审计和社会监督，集中体现了依法理财的要求。

二是科学理财的需要。部门预算编制中实行了统一的预算标准和定额，采取科学的分类方法，克服了长期以来形成的基数加增长、部门之间财力不均、分配不公、监督不力、效益不高的弊端，采用一切从零开始的零基预算法和按具体支出因素逐项据实核定的因素法，预算分配更加科学、合理，集中体现了科学理财的精髓。

三是民主理财的需要。部门预算从基层单位开始编制、逐级汇总，在下达预算控制指标后，也是由单位根据工作的轻重缓急自行调剂安排经费，变过去财政一家的“闭门预算”为各部门、各单位广泛参与的开门预算，增加了单位的理财自主权;部门预算一经批准，就具有严肃的法律效力，任何单位不得随意突破，这样就使预算真正成为立法机关批准、具有法律约束力的规范性依据;部门预算公开透明，部门内部机构、职工都可以评议预算编制和执行情况，集中体现了民主理财的方向。

针对上述情况，根据上级要求，我市在充分吸收上级部门和其他单位先进经验的基础上，结合本市实际，本着“谨慎操作、逐步规范”的原则，将从20xx年全面推进部门预算改革。这是我市财政体制改革的重点，全市上下必须扎扎实实地抓紧抓好，为全面推进财政体制的其他各项改革打好基础。

二、如何做好我市20xx年部门预算编制工作

从多年的预算改革结果看，虽然取得了很大成效，但与规范的部门预算相比，还有较大的差距，这个差距一是预算编制还很粗糙，标准定额体系还有待进一步规范和完善;二是零基预算的体现不够充分，一定程度上照顾了过去的分配格局，保留了以前的基数;三是综合预算差距较大，只是将各单位的预算外资金编制进预算，财政审核的重点也是预算内资金，没有将预算内外资金按统一的标准体系进行统筹安排，没有彻底解决预算内外资金分割安排的缺陷，财政收支矛盾突出，预算约束性不强;四是单位在预算编制后，依然沿袭过去的办一件事，打一个报告的作法。部门预算的核心就是要把年初财力除了全市一些重点项目、会议费、调资预留款等有指定用途的专项资金和预备费外，全部透明细化安排到部门预算。这里需要说的是收和支永远是一对矛盾，我们只能立足现有条件，紧钱吃面，最重要的是发扬艰苦奋斗、勤俭持家的精神。现实生活中，不少单位一方面喊钱不够，一方面是大量的奢侈浪费，举办各种各样的会议庆典，公款吃喝，坐车攀比等现象又比比皆是。由此可见，我们全市的增收节支的潜力决不是没有，而是很大，关键是要从思想上向部门预算靠拢，向强化预算约束、严格控制开支靠拢，不从思想上转变观念，矛盾永远无法解决，有多少钱也满足不了需要。

因此，对即将开展的部门预算编制工作，我再提三点要求：

一要统一思想，提高认识，坚定不移地推进部门预算改革。要把部门预算改革看作是一项涉及各方面利益的深刻的社会变革，各部门、各单位都要进一步转变思想，更新观念，牢固树立预算就是法律的观念，配合部门预算改革，适当提前各项工作任务的下达时间，认真编制，严格执行。

二要按照部门预算的内在特性，深化部门预算改革。要合理确定收支计划，科学认真的细化预算项目，确定定员定额标准，规范预算编制。在编制时一定要按照确定的编制原则和资金安排顺序来进行。项目预算编制一定要实事求是、切实可行，决不能敞开口子编制而不去考虑实际情况，更不能有意把需要财政必保的硬缺口留下，造成市政府和财政部门的被动局面。

三要加强配合，形成合力。一方面，财政部门要主动把工作做深、做细、做实，消除预算单位的误解和困惑;要加大宣传力度，使部门预算、国库集中收付制度改革、政府采购制度改革等各项财政改革的目的和意义，宣传到位，形成正确的舆论导向，争取全社会的支持。另一方面，财政改革不是财政部门一家的事，各单位、各部门之间必须从讲政治的高度出发，树立全局观念、宗旨观念、群众观念，摒弃部门观念，剔除部门利益。必须相互配合，形成合力，理解改革、支持改革，认真细致地做好预算编制工作。

三、坚定信心，全力以赴，确保全年预算任务的完成

今年前三季度全市各单位紧紧围绕年初计划，各项工作和财政收支都取得了良好成效。全市经济财政发展势头良好，继我们一季度实现首季“开门红”后，上半年全市财政收入顺利实现了“双过半”，三季度全市财政总收入又完成XXXXX万元，为年任务的XXX%，比上年同期增长XXX%，增收XXX万元。取得这样的成绩是全市上下共同努力的结果，但是，在看到成绩的同时，我们当前仍然存在的很多困难和问题，总的来说，集中表现在以下几个方面：一是财政收入虽然按进度达到了预期目标，但财政经济运行中还存在不少潜在的问题和矛盾，还需进一步深化产业结构调整，进一步提高收入质量。二是收支矛盾尖锐，刚性支出明显增大，干部调资、扩大低保、取暖补贴、生活补贴、医疗保险等支出增加，使收支矛盾进一步加剧。

今年是我市实现率先发展目标的关键一年，完成好今年的财政工作目标，对实现市委、市政府确定的全年工作目标，推进全市改革、发展、稳定的大局具有十分重要的意义。在第四季度的工作中必须重点做到以下几点：一要全力以赴完成今年的财政收入任务。各级财税部门要坚定信心，再鼓干劲，挖掘潜力，依法征收，做到应收尽收，确保全年财政收入及时足额入库;二要合理调整财政支出结构，大力控制和压缩一般性支出。特别是要认真贯彻落实年初确定的一般性支出“零增长”的原则，进一步加强对会议费、车辆费、差旅费等重点支出的控制力度，化解财政支出压力，共同确保今年财政收支平衡。三要在保证重点支出的同时，要确保机关事业单位人员工资发放，确保机关正常运转，确保社会保障资金需要，确保重点支出项目和重点建设项目的资金需要，维护好改革、发展、稳定大局。四要大力发扬艰苦奋斗、勤俭持家的精神，采取有效措施，进一步完善并严格执行财务管理制度，挖掘机关事业单位的节支潜力。五要切实加强资金监管，提高财政资金使用效益。

同志们，做好今年的财政改革，完成全年预算任务，对促进全市经济发展和社会全面进步，实现市委二届二次全会提出的目标具有十分重要的意义，我们一定要振奋精神，坚定信心，改革创新，艰苦奋斗，为圆满完成全年预算和各项财政工作任务，促进我市率先发展和全面建设小康社会而努力奋斗。

在预算编制工作会议上的讲话

今天我们召开全县部门预算编制工作会议，主要是总结近年来我县部门预算编制和改革工作情况，部署明年部门预算编制工作。刚才就2021年的部门预算工作的进行了具体的布置，希望各部门、各单位严格按照《预算法》的要求抓好落实，确保按时完成2021年度部门预算编制工作任务。下面，我重点强调以下几个问题：

一、充分认清当前财政形势

（一）财政收入增幅持续放缓

现在财政经济面临的形势异常严峻，特别是财政收入的形势相当不乐观。新冠肺炎疫情的爆发给各行各业都带来了巨大的冲击，企业经营活动短期停滞，营业收入锐减。对财政最直接的影响就是原有税源缩水，缺少新的税收增长点，税收流失较为严重。同时为打赢新冠肺炎疫情防控阻击战，全面助力企业复工复产，需要积极发挥财税政策调控作用，未来减税降费仍然是主基调。综合各方因素，预计明年收入增幅将明显回落，实际可用财力有限。

（二）财政刚性支出持续增长

当前保民生、保工资、保运转等刚性支出增长较快，各类奖励、机关事业单位养老保险改革等政策叠加，政府债务偿还等，每年在编报预算中都有各类新增的增支政策，需要县级财政保障，财政保障压力日益加大。这些困难和问题对预算编制工作提出了严峻挑战。扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务也对财政工作提出了更高的要求。各部门、各单位要认清当前我县严峻的财政形势，牢固树立过“紧日子”的思想，理解财政困难，关心、支持财政部门工作，严格按照要求编制好明年的部门预算。

二、明确工作任务和方向

（一）全力完成收入任务

今年中央继续加大减税降费力度，在当前财政十分困难的特殊时期，既是保住市场主体，为企业减负纾困，留得青山的阶段性策略，更是激发市场活力，从根本上壮大税源，赢得未来的长远性战略。相关职能部门要共同配合，落实好中央、省市县减负和留商扶商政策，帮助辖县长效税源企业减压降负，推动长效税源企业恢复生产经营，提升企业竞争力，促进辖县存量企业稳步发展壮大。要以更加积极有为的财政政策对冲疫情影响，为收入组织奠定基础，全力做好全年财税各项工作，力争完成全年财税收入的目标任务。

（二）切实兜牢“三保”底线

“三保”关系到政府履职尽责和人民群众切身利益，是维护经济运行秩序和社会大局稳定的“压舱石”。当前财政减收增支进一步增加，基层“三保”面临较大压力。财政部门要全面落实保障责任，合理统筹上级转移支付和自有财力，科学安排经费预算，切实保障好重点支出需求。要坚持“三保”支出在预算安排和库款调度方面的优先顺序，国家标准的“三保”支出保障到位后，才能安排其他支出。

（三）从严控制一般性支出

在应对疫情冲击的特殊时期，各部门、各单位要认真贯彻政府过紧日子的要求，严格压减非急需非刚性支出。一是要严把支出预算关口，不该花的钱一分不花。大力压减一般性支出，严控“三公”经费及各类行政事业经费，严格执行各项经费开支标准。要把财政支出更多用在保障与百姓生活息息相关的领域，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务。二是要刚化硬化部门预算约束，强化年初预算的严肃性和约束性，让每一分钱花到最需要的地方。严格按照预算安排支出，严禁无预算超预算列支。除疫情防控、应急救灾事项外，预算执行中一般不再追加预算。今年要继续严控临时批拨款申请，各部门、各单位基本支出增量部分通过“不可预见费”科目统筹解决，确有临时用款申请需求的，用款单位要认真梳理文件、政策依据，按程序报县政府审批。

（四）积极盘活存量资金

财政大幅减收，为平衡财政收支压力，县财政要积极采取措施，收回各类结余和沉淀闲置结转资金重新安排，努力增加财政收入，为落实减税降费政策、保障重点支出创造条件。要把盘活财政存量资金作为弥补财政减收、增强财政保障能力的重要举措，对财政存量资金进行定期清理，统筹安排，有效提高财政资金使用效益。

（五）提高资金使用绩效

全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。各部门、各单位要切实将预算绩效管理的理念和相关要求融入到预算管理的全过程，完善绩效目标编制，运用科学规范的绩效评价方法，扎实做好部门整体支出及项目支出的绩效评价，坚决削减低效无效资金，确保财政支出的经济性、效率性和有效性。预算执行过程中，各预算单位要对绩效目标运行情况进行跟踪检查，保证绩效目标的顺利实施。县财政要对各部门支出绩效情况进行监督评价，进一步完善制度，改进管理，真正做到花钱要问效，无效要问责。

三、全面落实工作要求

（一）压实责任

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各部门、各单位要切实履行预算编制的主体责任，对预算编制工作实行“一把手”负责制，切实把预算编制工作摆上重要的议事日程，加强组织协调，统筹谋划。要真正地把县委、县政府对预算编制的要求和本部门的具体情况结合起来，着力提高部门预算的编制质量。各部门、各单位对上报数据的真实性、准确性和完整性负责，严格按照规定的时间节点报送县财政。

（二）严格程序

部门预算是依据《预算法》为依托的法律文件，具有刚性约束，需严格执行。各部门、各单位要落实好预算执行主体责任，进一步强化预算约束，严格按批准的预算执行，增强预算的严肃性。从现在开始，执行中一般不出台增加当年支出的政策，必须出台的政策纳入以后年度预算安排；对于特殊政策和无法预见的重大支出变化，确需安排的新增支出，原则上通过调整部门当年支出结构或者从部门的结余存量资金中解决，尽量减少预算追加事项。

（三）加强指导

财政部门要强化与各预算单位的沟通协调，全面掌握年度工作重点和计划，根据相关政策和项目计划进度以及财力可能，分年度统筹安排项目支出预算和采购预算，切实提高预算编制准确率，降低结余结转。同时，加强对预算单位预算编制、项目申报等业务指导，严格把好审核关，切实提高部门预算编制整体工作质量。

（四）严肃纪律

各部门、各单位要坚持把纪律、规矩挺在前面，守住“三条线”：一是守住勤俭办事的标线，严格落实规定精神。二是守住财务制度的红线。三是守住财政纪律的高压线。要加强执纪监督，加大问责力度，以严的标准、铁的纪律念好“紧箍咒”。坚持依法理财，自觉接受人大监督和社会各界的监督，推进预算公开，增强政府理财工作的透明度，让财政资金在阳光下运行。

同志们，本次会议后，2021年部门预算编制工作就正式启动了。无论从财政形势还是改革要求看，明年的预算编制工作都是一场硬仗。大家一定要充分发挥主体责任作用，准确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作纳入部门工作全局统筹考虑，精心组织，周密部署，扎实工作，推进部门预算改革和管理工作再上新台阶。

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■ 编制预算通知

市级各部门：

20xx年市级财政预算(草案)已经市七届人大五次会议批准，根据《中华人民共和国预算法》有关规定，现将20xx年部门预算批复给你们(详见附件)，请认真执行。

20xx年是实施“”规划的收官之年，也是全面深化改革的关键之年。当前财政进入了收入增速换挡期、深化财税改革攻坚期、工作理念方式转变期“三期叠加”的新阶段，财政收入低速增长与支出刚性增长的矛盾更加突出，收入组织任务艰巨;建设资金需求持续扩大与融资渠道、扶持政策不断规范的矛盾更加突出，防范财政风险任务艰巨;财政管理的全面规范、公开透明与现有的部门和企事业单位财会基础较为薄弱的矛盾更加突出，深化改革任务艰巨。为此，各部门要认真落实并做好以下工作：

一、依法组织收入，确保完成收入预算。本次批复的20xx年部门预算，是年度财务活动的唯一依据，不得随意调整。要按照市委、市政府总体部署，根据批复的收入预算，做到依法、及时、足额组织各项收入，确保完成全年非税收入计划和单位预算收支平衡。

二、坚持勤俭节约，从严控制一般性支出。各部门要按照规定精神和市委、市政府厉行节约的各项要求，从严从简，勤俭办一切事业，努力降低行政运行成本。对因公出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费、劳务费、调研课题费、委托业务费等支出，要按标准、讲规矩，从严控制，加强管理，预算执行中原则上不再调增指标。各部门要进一步完善内部控制制度，强化会计基础工作，加强财务核算，规范支出行为，确保财政资金安全。

三、加大执行管理，强化预算约束力。各部门要牢固树立“先有预算，后有支出”基本原则，结合年度工作任务，严格按照批复的科目、项目、金额，科学合理地支付各项经费。要根据财政部门的要求，加强结余、结转资金管理，按照上级有关规定，对结转两年及以上仍未使用完毕的资金，收回市级财政统筹使用。大力推进预算绩效管理，不断强化预算支出责任，提高资金使用绩效和预算执行进度。

四、加大预算公开力度，进一步打造“阳光财政”。对20xx年提交市人代会审查的市级部门的部门预算(包括下属单位)，除按规定不宜公开的部门外，各有关部门要根据预算信息公开要求，在本批复下达后20日内，通过政府门户网站等，及时做好向社会公开部门预算和“三公”经费支出预算，并对部门预算中机关运行经费的安排情况等重要事项作出说明，具体表式及要求另行通知。

五、做好所属单位预算批复工作。各部门应当自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。

绍兴市财政局

20xx年3月2日

■ 编制预算通知

3.1编制预算的准备工作不够充分

编制预算是一项系统性的工作，会涉及到汽车制造企业的整个业务流程和各个部门，预算编制有较强的缜密性，因此预算编制前的准备工作非常重要。实践中很多汽车制造企业编制下一年度预算的`时间通常是在当年的领导层的支持力度不足，同时对下一年各项经费、业务政策还不明确，尤其是销量预测缺乏深入的市场调研和先进的销售量预测模型，销量预测准确性不足，各部门申报的预算数据的准确性不够，降低了预算编制的质量。

3.2缺乏科学的预算编制方法

预算编制的方法是否科学是汽车制造行业预算编制准确性的关键，从实际情况来看，现阶段我国汽车制造行业对预算编制的方法运用水平良莠不齐，缺乏变通。汽车制造企业较多使用的是增量预算法，这种方法虽然有着操作简单的优势，但是随着企业规模的逐步增大，可能会造成预算松弛及资源浪费。虽然一些企业提出了零基预算的编制方法，但是零基预算需要进行大量的核实确认工作，这种方法对预算审核人员的能力和业务的全面性要求很高，预算编制费时费力，很多汽车制造企业没有足够的时间和精力来应用零基预算方法。

3.3缺乏应变能力和创新思维

汽车制造行业的一些预算管理人员缺少高质量的培训及行业先进对标学习机会，专业知识及视野受限，在预算编制工作中缺乏创新能力，同时与各业务部门的沟通和学习不足，“业财融合”不深入，未能立足于业务角度审视财务预算编制工作；部分企业领导层对中长期预算编制不够重视，更多关注短期收益、对市场应变能力不足，不注重将资源向新技术、新产品开发倾斜，严重影响企业长远发展；另外一部分企业预算人员缺乏创新和对预算科目归类总结，以建立“预算编制模型”来提高预算编制的效率和质量。

3.4预算编制人员素质有待提高

随着市场竞争的加剧，企业的管理者越来越认识到预算管理的重要性，对预算编制的要求也越来越高，这就对预算编制人员的素质提出了新的要求，预算编制人员如果因循守旧，已经不能适应时代变化的需要。实践中一些汽车制造企业的预算编制人员主要是由财务人员所组成，财务人员一般对技术、工艺、生产等专业性较强的业务了解不深入，存在知识层面的局限性。在汽车制造行业快速发展的今天，部分企业预算编制人员缺乏不断加强自身的知识理论筹备和技能学习，同时在预算编制工作中缺乏对信息化工具的灵活运用，这就会直接影响到企业预算编制工作的效率和水平。

3.5绩效考核指标不科学

一些汽车制造企业在预算考核过程中，存在着注重财务业绩指标、忽视非财务业绩指标的问题，因此关于顾客满意度、研发投入、创新能力、学习能力等情况不能得到客观的反映，不能够体现出汽车制造行业中的长期经营目标。由于汽车制造企业预算考核指标设置存在局限，造成企业的经营业绩不能得到客观真实的反映，容易产生一些急功近利的短视行为。同时一些汽车制造企业在预算考核工作中，并没有建立起严格的预算考核激励机制，考核结果并没有与薪酬挂钩，极大地降低了预算执行的严肃性。由于激励奖罚机制的缺失，就会导致员工感觉自己的利益与预算执行的关系不大，降低了参与预算工作积极性，预算考核也就起不到应有的作用。

■ 编制预算通知

为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《^v^会计法》、《^v^预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室。

（一）财务预算审核领导小组主要职责：

财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

（二）各分管部门主要职责：

各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。

（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；

（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；

（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

（三）财务部门主要职责：

财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。

（2）根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；

（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；

（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；

■ 编制预算通知

留心一些基层组织开展的教研活动,存在着这样一些认识:有人认为语文实践活动就是课外活动;有人认为不减少现行课程计划中的课时总量,没有时间开展语文实践活动;有人认为有些学生课本内容的掌握还存在问题,还谈何语文实践活动……凡此种种,归根到底是对语文实践活动缺乏正确的认识。语文实践活动就是学习者有目的学习、应用语言的全部活动,它不仅包括教师在语文课堂教学中组织学习者开展的一切听说读写活动,同时也包括学校组织的校内外的一切与语文学习有关的活动,以及学习者在课余活动中自主开展的使用语言文字进行人际交往、思想交流的活动。它贯穿于学习者学习、应用语言的全过程中。由此来看,我们并非缺乏开展语文实践活动的时间、空间,而是缺乏发现身边时时处处都存在语文实践活动机会的眼睛。那么,怎样以课内语文实践活动为主阵地,以课外语文实践活动为必要补充,实现课内外有效结合,是我们应该思考的又一个重要问题。

我国的教育千百年来一直以经书为主要教材,以灌输为主要的教学方法,使我们的教者和学者都习惯通过训练和掌握“记诵之术”来获取知识。在推行教育改革几十年后的今天,传统教育中教师与学生之间单一的'、直线式授受方式的弊端依然顽固存在。学生始终处于受者的被动地位,学习兴趣、学习能力和学习效率都十分低下。要改变这种状况,必须想方设法打破课堂教学中师生间单一的授受关系,引导学生积极地参与到获取知识的学习过程中来。

首先是要引入反馈的机制。学生学习的过程本身就是信息的输入、储存、加工、输出、评价与调控的循环过程。因此,课堂教学中无论是学习新知、巩固旧知还是总结归纳,都要有计划有目的放手让学生阅读、思考、讨论、交流。教师以学生反馈的信息为唯一依据,进行学习评价和后续学习活动的调控,将学生置于学习的主体地位。拓宽课堂上信息交流的源,扩大信息交流的量,让学生在实实在在的语文实践活动中掌握基础知识,提高学习能力。其次,要充分发扬教学民主,挖掘学生的学习潜能。对于教学过程中的疑难问题,教师要放手让学生尝试解决,不要轻易交给学生答案,要一丝不苟地展示学生思维的过程,充分尊重学生的思维成果,肯定学生思维活动中的每一点合理因素,调动学生参与学习过程的积极性。再者,要善于引导学生自觉地把自己的语文学习活动变成一个开放的系统,利用其他学科知识,借助各种各样的工具书为自己的语文学习服务。比如,学习第十二册语文看图学文《伏尔加河上的纤夫》,可以指导学生翻阅工具书,了解此画的创作背景,可以指导学生利用同册美术课本上对该画的欣赏知识和同册音乐课本中该画的乐曲欣赏,在创作背景、图、文、乐的综合作用下使学生对该文有更深的理解。同时,也在深刻理解文章内容的基础上提高美术和音乐欣赏能力。

a.开展课外读写活动课外阅读和写作的内容与课堂上所学的内容,不论是基础知识,还是智能训练都是息息相通的,有千万个接触点。学生课外读写形成的“智力背景”越丰富,学习起来就越轻松。学校和教师可以因班制宜为学生的课外阅读活动创造条件。比如:建立图书角,开辟读写园地,办节日专刊、假日小报,写读书笔记,开展读书、评书、读报、评报活动等。

b.开展兴趣小组活动“书痴文必工,艺痴技必良”,古今中外的杰出人物取得成就往往源于他们对某一事物和现象最初产生的兴趣。学生具有不同的兴趣爱好,语文学习能力也存在差异。学校和教师可以因人制宜成立一些兴趣小组,为具有不同兴趣爱好和语文学习能力的学生找到用武之地。如:为擅长朗读的学生成立“小喇叭广播站”;为擅长表达的学生成立“小记者站”;为爱好文学,有较强写作能力的“语文尖子”成立“文学创作小组”等。

c.开展其他课外活动要开展丰富多彩的语文实践活动,仅仅利用学校设施和学校教师这些有限的教育资源是远远不够的,还要充分利用现实生活中的其他教育资源为学生学习语文服务。如:班队活动时间可以有计划地聘请部分专家、学者、各条战线上的英雄模范人物举行专题讲座,讲英雄故事,讲科学、卫生、法律常识,丰富学生的语文学习内容;假日定期与群艺馆、电视台、广播站联系,指导学生演课本剧、开朗诵会、举行演讲比赛;与园艺部门联系,组织学生参观,写观察日记;与图书馆、博物馆联系,指导学生做资料卡片,丰富学生语文实践活动的形式;学期和学年总结表彰,举行各种作品展示会,各种语文知识竞答活动,如:猜谜语、对对子、成语接龙、巧对成语等展示学生语文实践活动的成果。可以相信,像这样课内外结合,扎扎实实、生动活泼地开展语文实践活动,一定能在实践中丰富学生的语文知识,在实践中锻炼学生的语文能力,在实践中激发起学生学习语文的兴趣,在实践中培养出学生对祖国语言文字的热爱之情。

■ 编制预算通知

当我们刚面对一个公司的财务工作时，都有不知所错的时候，这也是现在越来越多的人关注的话题，人们关注我们刚到一家公司去上班，我们需要关注的问题有哪些，我们所学的知识能发挥到那种地步。可见做好会计记账的基础工作很重要。

1那么什么是会计的基础工作呢?这不是一个困难的问题对于我们，我们只要区分什么是收付实现制与权责发生制就可以对公司的账务进行简单的进行。一般来说私营企业多为权责发生制，少数企业使用的是收付实现制。

2权责发生制的使用对公司的核算工作起到十分重要的地位，唯有认清的权责发生制，我们才能区分预收款项、预付宽限、等问题，试想如果你没有区分清楚什么是预收、什么是预付，那么你就无法对公司的核算做好精确的核算。因此权责发生制对会计记账基础很重要。

3收付实现制的对事业性单位也有一定的指导作用，虽然现在的公司多使用权责发生制的方式进行核算，但是如果我们能没有收付事项制就无法知道今天的收支是多少，因此收付实现制也是很重要的。

4如何做到权责发生制?权责发生制是会计在处理经济业务时不考虑预收收入、预付费用、以及应计收入和应计费用的问题，会计期末也不需要进行账项的调整，因为实际收到的款项和付出的款项已登记入账。只需要根据账簿的计量来直接确定本期的收入和费用，并对比进行确定本期盈亏。

5如何做到收付实现制?以课本的说法是以实质取得收到现金的权利或支付的现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债券和债务的方式，说白了，就是收到是多少。

6综上所述，我们得出结论，会计记账的基础是需要我们认清收付实现还是使用权责发生制，即公司的一笔款项我们应该即到当期还是记到下期之中。

■ 编制预算通知

据宿马产业园官网报道 为安排部署2017年部门预算编制和管理工作。10月25日下午，园区召开2017年预算编制工作会议。

园区党工委委员、管委会副主任张珂出席会议。园区各部室、两乡一城、派出机构负责人及负责编制人员参加了会议。

张珂指出，做好部门预算编制工作任务艰巨，责任重大。各相关部门要严格贯彻落实财经纪律，强化财务支出管理，严格遵守各项财务支出管理制度，规范各项支出行为;各预算单位作为预算编制工作的`责任主体，各项预算要坚持实事求是原则，以事实为依据，量入为出、量力而行，规范透明。要切实把好预算资金、项目的论证关、审核关，把各项工作做深、做实、做细，不断提高预算编制质量和预算管理水平。

会议还对2017年预算编制工作进行了具体部署，对园区2017年部门预算编制报表进行了详细讲解。

■ 编制预算通知

【摘要】建筑工程预算编制与结算是建筑工程财务管理中的两个重要环节，不仅能影响到建筑工程施工质量，还能影响到企业利益。本文主要论述了工程预算编制的影响因素，并分析了如何提升工程预算编制质量，而且对于工程结算的影响因素，结算超出预算的原因，以及如何有效控制工程结算进行了分析。

【关键词】建筑工程；预算编制；结算

工程预算是反映建设工程经济价值的预测；而工程结算是工程设计施工实施后，反应工程技术经济指标的价值，也是决定工程造价的最后一个关键环节[1]。建筑工程的预算与结算工作都是需要技术性的工作，要求准确、全面、实事求是的，工程的预算与结算结果将体现出企业的收益情况。工程预算与结算的结果也将影响工程报价、工程成本与收益等，所以应当保证工程预算与结算的准确性。

1建筑工程预算编制

1.1工程预算编制影响因素

1.1.1工程阶段性

一般情况下，要进行建筑工程建设首先要分析工程建设的意义和价值，确定建设工程是值得的，然后确定建设图纸和方案，最后根据方案进行建设施工。所以工程建设是有一定的步骤的，阶段性明显，每个阶段有需要完成的项目，并且需要在规定的时间内完成。

1.1.2建筑图纸设计的变更

工程预算是发生在工程施工之前的，而建筑图纸也一样。工程施工前首先要对施工现场进行考察，对施工的环境与限制条件了解透彻，然后科学合理地设计图纸，确保工程的可实行性和安全性，当施工环境有所变化时，图纸设计需要进行相应的变更，工程预算也将改变。

1.1.3施工过程中所需费用

工程施工过程中所消耗的人工费、材料费、维修费等在施工过程中可能受到市场变化而改变，所以工程预算需了解市场变化，并根据当地的经济发展确定变化趋势，进行最后的工程预算。

1.1.4工程施工过程中工艺变化

在建筑工程施工过程中，随着环境的变化，土地性质的变化等，施工难度可能会增大，因此施工方案需要随之改变，所需要的建材、人力等资源也会被影响，使得建筑工程预算出现误差。随着科技的发展，施工技术的不断创新，在施工过程中随时有可能运用新技术、新工艺，而这些技术的改变也会影响到工程预算的准确性。

1.2如何提高建筑工程预算编制质量

1.2.1做好准备工作

工程建设前需要收集资料，包括现场地质、环境，市场人力资源及所用机器设备价值，施工技术的应用与更新等，然后进行资料统计，综合各方面因素最终确定建筑工程预算编制方案。

1.2.2将工程施工与预算合理结合

在计算工程量和所需费用前，需要了解图纸设计如何施工，以及相对应的需求资源，如果发生变动会造成什么影响，综合各项信息了解工程建设的总体需求，做出合理预算。

1.2.3预见工程中的变量

在施工过程中，不可避免的会发生人员、机器设备、环境、技术等的变动，应总结经验进行预算时将可能引起变动或者不变的因素均计算在内，缩小工程预算与工程结算的差距。

2建筑工程结算

2.1建筑工程结算的影响因素

2.1.1建筑工程合同被执行的程度

在建筑工程实施前需要先签订合同，将工程中可能引起纠纷的事项逐一表明，另外合同应表述明确，避免使用模糊、易引起歧义的词语，以免执行合同时力度不够，工程结算时双方应该就合同中事项与工程中变更达成共识，制定出双方满意的合理的工程结算方案。

2.1.2结算所需资料力求完整

工程结算时需要完整的资料，包括工程投标书、招标书，工程施工设计图纸，工程变更证明，结算书等。而这其中工程变更证明文件的完整性有很大的影响。现在很多单位在建筑工程实施过程中为了保障施工进度，发生技术变更时都是继续施工，然后找时间补充证明，但有些单位在补证明时往往会遇到困难，卡在某一点，导致资料不完善，工程结算不能保证准确性。

2.2建筑工程结算超出预算的原因

2.2.1编制依据的差异

建筑工程的预算主要根据图纸设计以及一些人工、材料等的市场价值进行编制，无法计算突发状况时的费用，预算到的一些变更也必定和工程实施中所产生的变更有所差异。而进行工程结算时，工程已经结束，所有的突发状况、技术变更等均已结束，结算的便是实际的消耗费用。

2.2.2编制时间不同

工程预算是在施工前进行编制，而工程结算是工程结束后进行编制，中间是整个工程施工时间的差异，这段时间内，市场不会是一成不变的，所以前后的计算必有差距。

2.2.3施工过程中监控力度不足

建筑工程施工过程中，由图纸设计变为实物建筑，总会有一些资源的浪费，而且在施工过程中，施工人员或者管理人员只会注重自己所负责的部分，不会注意整个工程所需资源，容易造成在所属部分浪费大量人力物力的情况，就会与工程预算数额有大的变动。另外，在建筑施工过程中，监督管理如果没有确实到位的话，难免出现一些资金的浪费，这样工程整体造价随着提高[2]。

2.3有效控制建筑工程结算的方法

2.3.1提高建筑工程预算的.准确率

负责工程预算编制的工作人员在编制预算前应了解工程施工的环境、资源等实际情况，并根据市场变化和现实中可能产生的变动进行合理的预算编制。

2.3.2通过招标选出合适的建筑商

通过招标吸引建筑商，对投标者进行多方位、全面的了解与比较选择最合适的建筑商进行工程建设，为建筑工程施工打下良好的基础，还可以减少建筑工程的成本。

2.3.3确保合同执行

在签订合同时，要考虑周全、用词严谨、保障双方的利益、说明双方的权利和义务、注明赔偿条款等，为工程结算提供法律依据。在施工过程中，要严格监控，确保合同的执行力度。

2.3.4加强建筑工程施工中的监管力度

工程监理工作要贯穿整个建筑施工全过程，其真正的目的是更好的保证每项投资项目的目标可以更好的实现[3]。对建筑工程的监管主要体现在对资金的监管。建筑工程施工过程中，建材、机器的购买，人力资源的价值变动，工艺技术的变更都可能引起资金的波动，因此必须加大监管力度，杜绝资金浪费，保证工程建设质量。

3结语

不断提高建筑工程预算的准确率，注重控制工程结算，可以缩小工程结算与预算的差异，提高建筑工程质量，保障企业利益。但在实际施工过程中仍存在许多问题，建筑工程预算编制人员应不断提高专业素养，总结经验，科学严谨地进行工程预算编制，减少不必要的误差，施工过程中管理人员要加强管理力度，避免资源浪费，减少工程结算与预算的差异，保障企业的效益。

参考文献

[1]张婧.建筑工程预结算的编制质量浅析[J].中国城市经济，2011，15：325

[2]隋永军.建筑工程预算编制质量与结算探析[J].中国新技术新产品，2015，12：142

[3]黄淑敏.提高建筑工程预算编制与有效控制建筑工程结算[J].门窗，2015，09：180

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